Налоги на Кипре для юрлиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на Кипре для юрлиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кипрские компании считаются налоговыми резидентами Кипре и подлежат налогообложению на Кипре со своего мирового дохода, если их управление и контроль осуществляется на Кипре. Планируется также введение правила, согласно которому компании, учрежденные на Кипре, должны признаваться налоговыми резидентами страны. Кипрские компании облагаются налогом по ставке 12,5%.

Налог у источника выплаты

На Кипре не взимается налог у источника выплаты на дивиденды, проценты роялти, выплачиваемые нерезидентам за исключением случая, когда роялти выплачиваются в отношении прав, используемых на Кипре. В отношении таких роялти взимается налог по ставке 10% (5% в отношении прав в области кинематографии), этот налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) или соответствующей директиве ЕС.

На Кипре может взиматься налог у источника выплаты по ставке:

• 10% при оплате «технических услуг», выполняемых на Кипре нерезидентами;
• 10% в отношении вознаграждения за выполнение на Кипре нерезидентами – физическими лицами профессиональной деятельности;
• 5% в отношении вознаграждения по разработке континентального шельфа.

Социальное страхование и другие взносы

Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:

	Работодатель, %	Работник, %	Самозанятые лица, %
Фонд социального страхования	8,3	8,3	15,6
Фонд безработицы	1,2	—	—
Фонд производственного обучения	0,5	—	—
Фонд социального единства	2,0	—	—

Кто является налоговым резидентом Кипра

Налоговый резидент страны — частное или юрлицо, в обязанности которого входит уплата определенных государством сборов со своей прибыли, полученной на территории и вне границ Кипра. Нерезидент платит отчисления только с дохода, источник которого расположен на территории Кипра.

Частное лицо является резидентом в двух случаях:

• При выполнении правила 183 дней, т. е. при нахождении на кипрской территории минимум 183 дня ежегодно.
• При выполнении правила 60 дней. Требования: нахождение на кипрской территории минимум 60 дней ежегодно, при этом не допускается проживание в одном другом государстве более 183 дней. Также требуется трудоустройство либо владение бизнесом на Кипре и покупка/аренда недвижимого имущества (минимальный рекомендуемый срок договора аренды — один год). Не допускается резидентство другой юрисдикции.

Налог на прирост капитала на Кипре

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Приростом считается прибыль от отчуждения:

• недвижимого имущества на Кипре;
• акций юрлица, напрямую или косвенно являющегося собственником такой недвижимости.

Под понятие отчуждения подпадает продажа, обмен, дарение, отказ от владения, лизинг. Если акции были зарегистрированы на признанной фондовой бирже, манипуляции с ними не учитываются при взыскании налога.

Налог на прирост капитала на Кипре не уплачивается, если:

• Имущество/акции были подарены родственникам (до третьей степени) или семейной фирме, причем держатели акций остались членами семьи бывшего владельца минимум пять лет после дарения.
• Имущество/акции, ранее полученные в дар семейной фирмой, были подарены держателю акций такой компании и после этого оставались в его владении не менее трех лет.
• Переход права собственности произошел в результате смерти владельца либо пропажи его без вести.
• Имущество/акции были подарены благотворительным или государственным организациям, а также политическим партиям и местным органам власти.
• Переход права собственности произошел в результате реорганизации компании.
• Переход права собственности регулировался законами о консолидации земельных участков.
• Обмен имущества/акций между двумя собственниками, когда обмениваемое имущество имеет равную стоимость.
• Конфискация имущества/акций.

Как сэкономить на налогах: льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%

Льготный налоговый режим IP-Box был введен на Кипре для стимулирования инновационных исследований и разработок, и был введен в стране в 2012 году. Этот режим позволяет компаниям получать значительные налоговые льготы на прибыль от квалифицированных интеллектуальных активов. К таким активам относятся:

• патенты и права на изобретения;
• торговые марки и коммерческие наименования;
• дизайн и промышленные образцы;
• авторские права на программное обеспечение и литературные произведения;
• права на использование технологий, знаний и ноу-хау, включая конфиденциальную информацию и коммерческие секреты;
• права на использование баз данных и информационных технологий.

Цель программы — привлечение компаний, занимающихся исследованиями и разработками, на остров, а также стимулирование инвесторов и бизнесменов, чтобы они инвестировали в исследования и разработки на Кипре. Преимущественно идет речь об IT-компаниях, поскольку им проще соответствовать условиям льготного режима.

В соответствии с льготным налоговым режимом IP-Box компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц на Кипре, могут получать льготы по налогу на прибыль, связанную с квалифицированными интеллектуальными активами. Эти льготы включают в себя налоговую ставку в размере 2,5%, а также возможность освобождения от налога на прибыль на доходы, полученные от этих активов. Таким образом, до 80% прибыли от таких активов налогом не облагаются, а остальные 20% облагаются по общей ставке 12,5%, что в перерасчете и дает ставку 2,5%.

Социальное страхование

Такие налоги на Кипре оплачивают работодатели и официально трудоустроенные работники.

Первая категория налогоплательщиков ежемесячно должна выплачивать за каждого сотрудника взносы:

• Social Insurance Fund (социальное страхование) — 8,3 % (каждые 5 лет ставка увеличивается на 0,5 %);

• Holiday Fund (фонд отпусков) — 8 %;

• Redundancy Fund (фонд пособий для уволенных сотрудников) — 1,2 %;

• Industrial Training Fund (фонд производственного обучения) — 0,5 %;

• фонд здравоохранения — 2,9 %.

Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция. Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро. Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.

Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.

Факты налогового режима

• Кипр — страна, которая может помочь избежать высокого налогообложения, но не страна для целей уклонения от уплаты налогов. Поскольку Кипр не является оффшорной зоной, он не включен ни в один из «черных списков». Напротив, поскольку Кипр является членом ЕС с 2004 года, кипрские компании являются европейскими компаниями и пользуются всеми правами и преимуществами ЕС при значительно более низком уровне налогообложения.
• Ставка корпоративного налога в размере 12.5% является одной из самых низких в Европейском Союзе. Благодаря дружественно-настроенной по отношению к инвесторам налоговой системе, а также благодаря предоставляемым налоговым вычетам и скидкам, эффективная ставка налога может быть намного ниже этой, и без того низкой, ставки налогообложения.
• Валовая сумма любых роялти, премии, компенсации или другого дохода, полученного из источников на Кипре любым лицом, не являющимся налоговым резидентом Кипра, облагается подоходным налогом в размере 10%. Благодаря кипрским соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС этот процент может быть уменьшен, что делает создание роялти-компании на Кипре очень привлекательным в финансовом отношении.
• Привлекательные правила использования Постоянного Представительства кипрской компании и выгодные положения касательно ПП в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.
• Не удерживаются налоги у источника при выплате процентов, дивидендов, а так же роялти заграницу, если интеллектуальная собственность не используется на Кипре.
• Предоставляется 80% налоговый вычет с прибыли от использования и/ или реализации собственной интеллектуальной собственности, отвечающей определенным условиям.
• Предоставляется Вменённый Процентный Вычет в целях налогообложения на новый капитал, внесенный в Кипрскую компанию после 01/01/2015. Такой вычет может достигать 80% от налогооблагаемой прибыли Компании.
• Счета контрагентов из «офшоров» признаются без ограничений и выплаты производятся без удержания налогов.
• Возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, входящей в группу компаний (с долей контроля — 75%).
• Освобождение от налогов при реструктуризации группы (допускается и при пересечении пределов страны).
• Допускается освобождение от корпоративного налога при редомициляции корпораций.
• Существует возможность для учреждения Европейского Акционерного Общества «SE» (Европейской компании).
• Существует возможность получения предварительного налогового заключения.
• Упрощенная система получения рабочей визы для работников среднего и высшего уровня.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж.
• Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж. .
• Низкие налоговые обязательства касательно трудовой деятельности:
  1. Не облагается налогом годовой доход до 19 500 евро.
  2. Налоговые льготы предоставляются работникам, которые не являлись налоговыми резидентами Кипра, до начала их работы на Кипре.
  3. Относительно низкие пенсионные и прочие отчисления в социальные фонды.

Три вышеперечисленных пункта могут помочь снизить затраты на оплату труда для компаний, которые решили перенести свой домициль на Кипр.

• Пассивный доход (дивиденды, проценты и частично доход от сдачи в аренду) лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, освобождается от налогообложения в течение 17 лет.
• Налоговые льготы на доходы от трудовой деятельности применяются к иностранным гражданам, переезжающим на Кипр, по ставке 50% от годового дохода от трудовой деятельности на Кипре, превышающего 100 000 евро сроком на десять лет; или в размере 20% (или 8,550 евро — в зависимости от того, что меньше) от годового дохода, полученного на Кипре сроком на пять лет (до 2020 года).
• Дополнительная коммерческая ценность и денежные выгоды, связанные с возможностью регистрации для целей НДС ЕС на Кипре.
• Возможность приобрести гражданство Кипра (Европейский паспорт) для инвесторов и директоров кипрских компаний при соблюдении определенных условиях.

Кипрский налог для нерезидентов является огромным преимуществом для тех, кто много перемещается или не является резидентом где-либо в мире, иначе известных как «денежные мигранты». Это дает им постоянную базу, в которую они могут инвестировать свои финансы.

Кипр также использует двухгодичный подход, означающий, что если физическое лицо прибывает во второй половине года, оно не будет считаться налоговым резидентом Кипра до 1 января следующего года — при условии, что оно пробыло на Кипре в течение более 183 дней в этом году. Однако, если физическое лицо прибывает на Кипр, например, к концу апреля и проводит в Республике более 183 дней в этом году, оно становится налоговым резидентом с даты прибытия.

Соглашения Кипра об избежании двойного налогообложения позволяют физическим лицам дважды не платить налоги с одного и того же налогооблагаемого дохода, учитывая место жительства человека, независимо от его статуса резидента. Республика также предоставляет вид на жительство за инвестиции, известный как Программа иммиграции инвесторов на Кипр, в соответствии с которой инвесторы и члены их семей могут получить вид на жительство на Кипре при минимальной сумме инвестиций в размере 300 000 евро. Это дает им полные права на проживание на Кипре и безвизовый въезд в европейскую Шенгенскую зону и 142 другие страны.

Процедура закрытия бизнеса на Кипре

75% акционеров должны проголосовать за ликвидацию и роспуск компании на общем собрании. Акционеры назначают лицензированного специалиста по банкротству для контроля и управления процессом ликвидации.

Специалист уведомляет Регистратор компаний и делает публичное заявление о предстоящей ликвидации. Компания прекращает все операции, кроме тех, которые необходимы для процесса ликвидации. Новая коммерческая деятельность не может осуществляться.

Ликвидатор продаёт и конвертирует активы в денежные средства, рассчитывается с кредиторами и распределяет оставшиеся средства между акционерами в соответствии с их правами и уставом.

Ликвидатор составляет отчёт о финансовом состоянии компании и представляет его на утверждение Регистратору компаний, просит исключить фирму из реестра. Регистратор публикует в СМИ уведомление о ликвидации компании, если все требования соблюдены. Компания объявляется официально закрытой.

Процесс занимает несколько месяцев в зависимости от масштабов деятельности и дел, подлежащих урегулированию.

В качестве альтернативы компания может подать заявление о добровольном прекращении деятельности при соблюдении определённых критериев, что позволяет избежать формального процесса ликвидации.

ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
3. Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

Резидент Кипра по закону страны – это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли.

Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Групповое налогообложение

Существуют положения для облегченного группового налогообложения, при которых торговые убытки текущего года от деятельности кипрской компании могут быть зачтены в счет прибыли от деятельности другой кипрской компании, в случае если обе компании являются членами одной группы в течение всего отчетного периода. Для того чтобы 2 или более кипрских компаний смогли попасть под схему группового налогообложения должны быть выполнены следующие условия:

• все компании должны быть резидентами Кипра
• должны быть членами одной группы в течение всего отчетного периода
• одна из компаний должна на 75% принадлежать другой компании
• обе компании должны на 75% принадлежать другой компании

Компания будет считать принадлежащей на 75% другой компании при выполнении следующих условий:

• не менее 75% обычного акционерного капитала с голосующим правом прямо или косвенно принадлежит другой компании
• другая компания имеет бенефициарное право на не менее 75%:
• любой прибыли доступной к распределению;
• любых активов дочерней компании, которые будут доступны акционерам после ликвидации компании.

Какие формы компаний действуют на Кипре?

На Кипре иностранные инвесторы могут приобрести или открыть компанию, которая работает по одному из официальных форматов деятельности. Перечислим наиболее популярные из них.

Форма и регулирующий закон	Основные черты
Частная компания, ограниченная акциями Закон Кипра «Об акционерных обществах»	Ответственность акционеров ограничена их долей в капитале. Компания должна иметь учредительный договор и устав, подписанные учредителями или уполномоченными ими лицами. Минимальное количество акционеров — 1, максимальное — 50. Возможно использовать номинальных акционеров для соблюдения конфиденциальности. Минимальное количество директоров 一 1, они могут быть местными и иностранцами, физическими и юридическими лицами.
Открытое акционерное общество, ограниченное акциями Закон Кипра «Об акционерных обществах»	Минимальное количество членов 一 7. Минимальное количество директоров 一 2. Возможность выпускать акции на предъявителя. Допускается приглашение для общественности с целью подписаться на акции или долговые обязательства. Акционерный капитал от 25 629 €.
Товарищество, совместное предприятие (общее или ограниченное) Закон Кипра «О товариществах»	Товарищество формируется двумя сторонами и обычно состоит из 20 физических или юридических лиц. Товарищество с неограниченной ответственностью несет солидарную ответственность совместно с другими партнерами без установления границ по выплате всех долгов и обязательств. Товарищество с ограниченной ответственностью состоит как минимум из одного генерального товарища, который несет ответственность за все долги и обязанности товарищества.
Филиал зарубежной компании Закон Кипра «Об акционерных обществах», Закон «О компаниях»	Головная компания несет полную ответственность по обязательствам филиала. Филиал постоянно представляет компанию-нерезидента на Кипре и не является отдельным от головной компании субъектом налогообложения. Филиал должен иметь то же название, что и головная компания. Для филиала необходимо назначить представителя-резидента Кипра (физическое или юридическое лицо), который будет взаимодействовать с налоговыми органами.

Преимущества компании – кипрского резидента

• Низкие административные и операционные затраты, полный комплекс услуг по сопровождению бизнеса.
• Поощрительное налогообложение и возможность оптимизировать налоговые выплаты.
• Свободный перевод валюты между счетами на Кипре и за рубеж, нет ограничений в обмене валют.
• Дополнительные налоговые льготы: ставка налога на прибыль 0% для компаний, специализирующихся на продаже ценных бумаг, и т.д.
• В ряде случаев убытки могут быть перенесены на будущие периоды и зачтены в счет будущей прибыли.
• Не облагаются налогами слияния, реорганизационные процедуры, передача и обмен акций, активов.

• Необходимо ежегодно подавать документы на продление деятельности компании. Процесс включает в себя оплату услуг номинальных директоров и акционеров, секретарей, пошлины за подачу ежегодного отчета.
• Товарищество обязано вести журналы бухгалтерского учета, которые предъявляются для проверки по требованию участников. Если годовой товарооборот превысил 70 000 € на каждого партнера, отчетность проходит аудиторскую проверку.
• Закон «О компаниях» требует, чтобы финансовая отчетность всех компаний с ограниченной ответственностью проходила аудиторскую проверку, осуществляемую уполномоченным независимым аудитором.
• Если вы хотите открыть на Кипре филиал компании, стоит знать, что банки и клиенты часто оказывают предпочтение кипрским компаниям, игнорируя иностранный филиал.
• С определенных категорий дохода (дивиденды, проценты, роялти) выплачивается взнос в фонд обороны. С дивидендов он составляет 17%, с доходов от процентов 一 30%. С некоторых видов дохода взнос в фонд обороны составляет 3%.

Похожие записи:

• Правила ГИБДД 2024 тонировка
• Отчеты в ФСС в 2024 году
• Где получить архивную справку о прописке