Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы в Канаде альберта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Допустим, вы зарабатываете $50 000 CAD в год. Тогда из общей суммы на первые $47 630 вы должны заплатить федералам 15%, а на вот тот кусочек, что остался (там получается $2 370 CAD), вы заплатите уже 20,5%.
Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств
Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.
Важно знать и помнить, что дата оплаты обязательств не совпадает со сроком представления деклараций. Всю сумму обязательства нужно внести в бюджет до 30 апреля, даже если сам отчет еще не подан.
В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2019 году).
Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.
До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP)
- Закон провинции Британская Колумбия Partnership Act 1996 предусматривает возможность регистрации партнерств с ограниченной ответственностью (LLP), партнеры в которых уравнены с точки зрения ограничения своей личной ответственности по обязательствам партнерства.
- Как и LP, канадские LLP не образуют отдельного юридического лица, но обладают его признаками (могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности).
- Партнеры LLP не несут личной ответственности по обязательствам партнерства (аналогично акционерам в корпорации). Партнер, тем не менее, может нести персональную ответственность в случае своего собственного неосмотрительного или противоправного действия или бездействия (аналогично директорам корпорации).
- В рамках LLP, зарегистрированного в Британской Колумбии, можно осуществлять различные виды деятельности, включая торговлю товарами и оказание услуг, а не только саморегулируемые профессии (юридические, бухгалтерские и т.п. услуги), что имеет место в других провинциях.
- LLP должно иметь адрес в Британской Колумбии.
- LLP обязано ежегодно в течение 2 месяцев после окончания каждого года с даты регистрации в качестве LLP подавать в Регистр ежегодный отчет (annual report).
- Партнерство должно вести список своих партнеров, который должен быть доступен для проверки и снятия копий в рабочее время.
- Как и другие виды партнерств, LLP является прозрачной для налоговых целей – налогообложение осуществляется на уровне партнеров по месту их налоговой резидентности.
Порядок подачи налоговой отчетности в Канаде
Для физических лиц предусмотрен срок для сдачи декларации о доходах – до 30 апреля года, следующего для отчетным. Индивидуальные предприниматели сдают финансовые документы в контролирующий орган до 15 июня.
Если последний день выпадает на выходной или государственный официальный праздник в Канаде, то дата переносится на ближайший рабочий день.
Оплату нужно произвести в бюджет по всем основаниям для начисления сборов до указанных дат. То есть к моменту предоставления декларации долги по налогам должны быть уже закрыты.
В ином случае отчисление средств позже будет считаться просрочкой с начислением штрафов в административном порядке. Если налогоплательщик опасается неправильного начисления сборов, что повлечет переплату в бюджет, то ему необходимо все равно сделать выплату заранее.
Излишне переведенные средства можно по заявлению вернуть плательщику либо перенести деньги на следующие отчетные периоды в счет предполагаемых расходов в бюджет на текущий год.
Основные налоги Канады по уровням бюджетной системы
Как уже было сказано выше, Канада представляет собой федеративное государство, которое состоит из одиннадцати провинций и двух федеральных территорий. Таким образом, налоговая система Канады образуется тремя уровнями или тремя составляющими – федеральной, провинциальной и местной. В таблице ниже представлены основные налоги канадской налоговой системы, которые разбиты на группы по уровням власти, которые вводятся последними с целью формирования соответствующих бюджетов.
| Федеральные налоги | Налоги провинций | Местные налоги |
| Индивидуальный подоходный налог | Индивидуальный подоходный налог | Налог на недвижимость |
| Налог на прибыль корпораций | Налог на прибыль корпораций | Налог на бизнес |
| Налог на добавленную стоимость | Налог с продаж, гармонизированный налог с продаж | |
| Акцизные налоги и акцизные сборы | Налоги на табак и минеральное топливо | |
| Взносы и отчисления на социальное страхование | Взносы на медицинское страхование, налоги на фонд заработной платы | |
| Налог на капитал финансовых институтов | Налоги на капитал компаний | |
| Таможенные пошлины | ||
| Роялти | Роялти | |
| Налоги на развлечения | ||
| Налоги на страховые премии | ||
| Налоги на переход собственности |
Общество потребления: налог с продаж, НДС в Канаде
Этот вид выплат считается более удобным в сравнении с подоходными.
У него есть две особенности:
- затрагивает только потребление, минуя производственный процесс;
- базируется на широкой основе.
Раньше ставка была единой и исчислялась в районе 13,5%. Внутреннее производство при этом облагалось больше, чем зарубежное. Более 50% от поступлений шло из каналов платы за пользование ресурсами, потребляемыми в ходе процесса производства. Из-за этого минимальная стоимость инвестирования увеличивалась не менее чем на 4%. Поскольку в стране действует экономика открытого типа, а ее размеры совсем небольшие, подобная политика стала причиной стагнации.
Но если проблемы есть на верхнем уровне, их можно нивелировать местным. Решением стало применение европейской модели и введение НДС.
Налог на добавленную стоимость – это сбор на товары и услуги. Модель, принятая в Канаде, имеет преимущество перед европейским образцом. Выгодное отличие – это единая ставка в 7%. Кроме того, взносы нужно платить далеко не со всех видов товаров и услуг.
Так, из схемы исключаются:
- продукты питания, занимающие основное место в потребительской корзине;
- лекарственные средства;
- медицинское оборудование;
- образовательные услуги;
- здравоохранение.
НДС приносит государству существенную финансовую прибыль. Расширенная база и низкий процент позволяют минимизировать искажение рынка и сделать эффективнее организацию экономики.
Налоговая система Канады
Шляго А.В.
Полесский государственный университет, Беларусь
Налоговая система Канады имеет трехуровневую иерархическую структуру, соответствующую общей модели организации исполнительной власти (федеральный уровень, провинции и территориальные образования, муниципалитеты).
Налоговая система Канады построена на принципах налогового федерализма, предполагает наличие значительных полномочий органов власти в сфере налогообложения.
В то же время система налогового администрирования Канады имеет следующие особенности:
- – Наличие конституционного разграничения налоговых полномочий различных органов власти – федеральных и региональных (провинциальных);
- – Возможность федеральных и региональных (провинциальных) органов вводить налоги различного уровня, но с одинаковой базой налогообложения;
- – Существование двух независимых подсистемы налогового администрирования с собственными налоговыми органами: федеральные и региональные (провинциальные), взаимодействие между которыми осуществляется на основе заключенных юридических соглашений [1].
Канада относится к группе стран со средним уровнем налогового бремени. Так, за период 2000-2013 гг. в среднем доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составляла около 33,3% ВВП. На протяжении второй половины XX в. — первого десятилетия XXI в.
налоговая нагрузка на экономику менялась не столь значительно. Начиная с 1965 г. просматривался выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г. 1990-е гг.
для Канады были периодом высокого уровня налогообложения и жесткого контроля за динамикой государственного долга. В среднем налоговая нагрузка на экономику в этот период составляла около 36% ВВП. Начало XXI в.
Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса
Несмотря на высокие налоговые ставки, в Канаде довольно много федеральных и провинциальных льгот и вычетов, позволяющих платить меньше налогов.
Физические лица с доходом менее 7 500 $ в год полностью освобождаются от налога. При низком доходе возможны налоговые вычеты: максимум до 1 381 $ для одиноких людей с доходом не выше 24 573 $, до 2 379 $ для семей с доходом не выше 37 173 $.
Также компенсации положены следующим категориям физлиц:
- содержащим инвалидов или пенсионеров;
- семьям с детьми (в калькуляторе можно рассчитать, какие льготы вам положены);
- с неработающим супругом;
- покупателям первого жилья;
- с тратами на медицину более 3% дохода.
Для некоторых налогоплательщиков действует вычет по НДС. В том числе и для «ньюкамеров» — новых резидентов, недавно эмигрировавших в Канаду. Новичкам на вычет можно претендовать только в первый налоговый год.
Например, за 2020 год (период выплат — с июля 2021 года по июнь 2022 года) можно получить:
- до 456 $ для одного человека;
- до 598 $ для семьи;
- до 157 $ на каждого ребенка до 19 лет.
По словам Анны Малажавой, в сране существует бесконечное количество возможностей для оптимизации налоговых обязательств в зависимости от статуса и/или деловых договоренностей налогоплательщика.
Налоги в Канаде: как их правильно посчитать?
Допустим, вы зарабатываете $50 000 CAD в год. Тогда из общей суммы на первые $47 630 вы должны заплатить федералам 15%, а на вот тот кусочек, что остался (там получается $2 370 CAD), вы заплатите уже 20,5%.
Что касается Альберты, к примеру, если вы живете в городе Калгари, то они говорят: нищеброды, которые зарабатывают меньше $131 220 CAD, платят только 10% налогов, а если уже больше, тогда вы будете платить с каждого кусочка больше денег.
Также я в этот документ вынес и другие провинциальные налоги. Тут видите, что, например, в Британской Колумбии всего лишь 5,06% налог, но на первые $40 707 CAD. Уже на промежуток от $40 707 CAD до $81 416 CAD вы будете платить 7,7%, а дальше все больше и больше.
В описании к этому видео будет ссылка на документ со всеми этими таблицами, со всеми ссылками на сайты, то есть все вы сможете найти и посмотреть своими глазами, проверить размер налогов в зависимости от той зарплаты, которую вы хотите получать.
Для того, чтобы не заморачиваться с подсчетом всех этих процентов, федерального налога, провинциального, я всем рекомендую воспользоваться одним из сайтов, где есть онлайн-калькулятор налогов. Например, я зашел на один очень простой сайт, тут просто спрашивают, в какой вы провинции живете и ваш годовой доход. Они предположили, что я живу в провинции Онтарио (пока что нет, пока что в Квебеке, ребята) и что я зарабатываю $52 000 CAD. Допустим, пусть будет $52 000 CAD, я нажимаю кнопочку «Посчитать» (Calculate). Они говорят, что на руки я буду забирать $40 187 CAD и мой средний налог составит 22,7%, то есть это как раз те сложные проценты, которые нужно высчитывать вручную.
Следующий вопрос: сколько зарабатывает средний канадец? Вы что думаете, я буду брать эти числа из головы? Ни фига. Я опять захожу на сайт Канады. Это официальная статистическая информация, и я тут могу выбрать в общем по Канаде, могу выбрать какую-то определенную провинцию. Но я говорю: пусть это в общем по Канаде (Geography – Canada), два пола: и мужчины, и женщины (Sex – Both sexes), ну давайте я задам промежуток возраста, к примеру, от 25 до 34 лет (Age groups – 25 to 34 years). Мне кажется, это замечательный возраст для иммиграции. И я также укажу, что доход поступает как раз с зарплат (Income source – Wages, salaries and commissions). Нажимаю «Применить» (Apply).
Сейчас сайт какое-то время думает, и когда он выдумает, то называет, что, смотрите, в 2017 году средняя зарплата составила $44 000 CAD. Давайте посмотрим, сколько из нее составят налоги. $44 000 CAD – это на одного человека, не на семью, ребята. Канадцы в среднем в таком возрасте зарабатывают такие денежки. В провинции Онтарио налог будет 20,6%. А самый-самый высокий налог как вы думаете, в какой провинции?.. Альберта, проверяю, 20,9% – выше, чем в Онтарио. Давайте я вобью Квебек – 24,4%.
Я еще в том документе, о котором говорил, добавлю разрез по разным провинциям, то есть вы сможете увидеть, сколько люди будут платить налоги, если зарабатывают, к примеру, $40 000 CAD, $50 000 CAD, $60 000 CAD и так далее, то есть все это будет в документе.
Забыл вам показать дальше страничку. Допустим, вы получаете минимальную ставку в провинции Онтарио, и они так на картинке показывают, сколько вы будете на руки забирать ($24 712 CAD), что будет забирать правительство ($5 288 CAD), а это еще налоги за вас будет платить работодатель ($2 009 CAD).
Дальше, смотрите, вот ваша зарплата, к примеру, линейно увеличивается до $300 000 CAD, и при этом нелинейно увеличиваются ваши налоги.
Дальше вот интересное сравнение с Европой, то есть если вы будете зарабатывать аналог $30 000 CAD (канадских долларов) в год, то меньше всего налоги в Ирландии, в России достаточно маленькие налоги… а чем дальше, тем хуже. Самые большие – в Люксембурге.
Ребята, напишите в комментариях, как вы считаете: большие налоги в Канаде или нет. Если вы хотите узнать продолжение, как можно минимизировать налоги легальными способами, тоже об этом пишите. Я тогда со временем запишу новое видео.
В Канаде так же есть налоговые вычеты, благодаря которым можно платить меньше:
- Семейные пары платят меньше налогов, чем одиночки.
- Уменьшенная налоговая ставка действует на семьи, где один из членов семьи безработный.
- Меньше налог платят так же и те у кого на попечении родственники пенсионного возраста или инвалиды.
- На покупку первого дома в стране так же действует налоговое послабление.
Так же в Канаде существует провинциальный налог и он варьируется от суммы годового дохода.
Альберта
- 131.220 дол. — 10%
- 131.220 — 157.464 — 12%
- 157.464 — 209.952 — 13%
- 209.952 — 314.928 — 14%
- 314.928 и выше — 15%
Манитоба
- 32.670 дол. — 10.8%
- 32.670 — 70.610 -12.75%
- 70.610 и выше — 17.4%
Британская Колумбия
- 40.707 дол. — 5.06%
- 40.707 — 81.416 — 7.7%
- 81.416 — 93.476 — 10.5%
- 93.476 — 113.506 — 12.29
- 113.506 — 153.900 — 14.7%
- 153.900 и выше — 16.8%
Онтарио
- 43.906 дол. — 5.05%
- 43.906 — 87.813 — 9.15%
- 87.813 — 150.000 — 11.16%
- 150.000 — 220.000 — 12.16%
- 220.00 и выше — 13.16%
Квебек
- 43.790 дол. — 15%
- 43.790 — 87.575 — 20%
- 87.575 — 106.555 — 24%
- 106.555 и выше — 25.75%
Саскачеван
- 45.225 дол. — 10.75%
- 45.225 — 129.214 — 12.74%
- 129.214 и выше — 14.75%
Ньюфаундлер и Лабрадор
- 37.591 дол. — 8.7%
- 37.591 — 75.181 — 14.5%
- 75.181 — 134.224 — 15.8%
- 134.224 — 187.913 — 17.3%
- 187.913 и выше 18.3%
Новая Шотландия
- 29.590 дол. — 8.79%
- 29.590 — 59.180 — 14.95%
- 59.180 — 93.000 — 16.67%
- 93.000 — 150.000 — 17.5%
- 150.000 и выше 21%
Нью-Брансуик
- 42.592 дол. — 9.68%
- 42.592 — 85.184 — 14.82%
- 85.184 — 138.491 — 16.52%
- 138.491 — 157.778 — 17.84%
- 157.778 и выше — 20.3%
Остров Принца Эдуарда
- 31.984 дол. — 9.8%
- 31.984 — 63.969- 13.8%
- 63.969 и выше — 16.7%
Юкон
- 47.630 дол. — 6.4%
- 47.630 — 95.259- 9%
- 95.259 — 147.667 — 10.9%
- 147.667 — 500.000 — 12.8%
- 500.00 и выше — 15%
Северно-Западные территории
- 43.137 дол. — 5.9%
- 43.137 — 86.227 — 8.6%
- 86.227 — 140.267 — 12.2%
- 140.267 и выше — 14.05%
Нунавут
- 45.414 дол. — 4%
- 45.414 — 90.829 — 7%
- 90.829 — 147.667 — 9%
- 147.667 и выше 11.5%
Колеблется от провинции к провинции и составляет от 5 до 7 процентов.
Канада представляет собой федерацию, в состав которой входят 11 провинций и две федеральные территории. Канада является членом Содружества, возглавляемого Великобританией, и по форме правления представляет собой конституционную монархию. Главой государства Канада является королева Великобритании.
Канада относится к группе стран со средним уровнем налогового бремени. Так, за период 2000-2010 гг. в среднем доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составляла около 33,3% ВВП. На протяжении второй половины XX в. — первого десятилетия XXI в. налоговая нагрузка на экономику менялась не столь значительно, как это имело место в США (см. рис. 2.1). Начиная с 1965 г. просматривался выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г. 1990-е гг. для Канады были периодом высокого уровня налогообложения и жесткого контроля за динамикой государственного долга. В среднем налоговая нагрузка на экономику в этот период составляла около 36% ВВП. Начало XXI в. было отмечено постепенным понижением налоговой нагрузки (в первую очередь за счет снижения ставок подоходных налогов, а также НДС) с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2010 г.
Как и в США, основной акцент в налоговой системе Канады делается на использование прямых налогов. Так, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2009 г. составляла более 50% (рис. 2.3), в том числе индивидуальные подоходные налоги составляли 32,3%.
Доля косвенных налогов была существенно ниже — всего 18,3%. Основную роль в общем объеме косвенных налогов играют общие налоги на товары и услуги — НДС и провинциальные налоги с продаж. Доля взносов и отчислений на социальное страхование (все виды) и налогов на фонд заработной платы составляла около 6,6% всех доходов. Существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы (инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров и некоторые другие).
Перечень основных налоговых обязательств
Федеральные налоги в Канаде в 2019 году в основном остались без изменений. Изменились только пределы применения ставок (проиндексированы на уровень инфляции 2,2 % в 2019 году).
| Наименование | Нормативное регулирование | Объект обложения и ставка |
|---|---|---|
| Подоходный налог с физлиц (Personal Income tax) | Закон о подоходном налоге | 15–33 %. Шкала прогрессивная и в 2019 году максимальная ставка взимается с годового дохода свыше 210 371 долларов США. |
| Налог на прибыль (Сorporation Іncome tax) | Закон о подоходном налоге | Базовая ставка составляет 38 %, однако после применения двух понижающих коэффициентов (федерального и общего) она составляет 15 %. |
| Налог с продаж (НДС) – GST (Goods and Services Tax) / HST (Harmonized Sales Tax) | Закон о налоге на товары и услуги и Правила взимания НДС | Федеральная ставка в 5 % суммируется с провинциальными – от 0 до 10%. |
| Таможенный тариф (Customs Tariff) | Закон о таможенном тарифе от 1997 года | Ставки устанавливаются в зависимости от вида ввозимой продукции. Перечень действующих пошлин приведен в соответствие с международной кодировкой товаров, утвержденной Всемирной таможенной организацией. |
| Акцизы (Excise duties) | Закон об акцизах от 2001 года | Устанавливается на каждую единицу подакцизного товара (алкоголь, табак, пиво, продукты каннабиса). |
Стандартные налоговые ставки
Ваши налоговые ставки зависят от того, какая провинция указана в юридическом адресе в вашем платежном профиле. Если нет оснований для исключения, например, статуса правительства провинции или статуса коренных жителей, то применяются актуальные налоговые правила.
- Налог на товары и услуги (GST): федеральная ставка, действующая на всей территории Канады.
- Объединенный налог с продаж (HST): применяется в провинциях Онтарио, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия и Остров принца Эдуарда.
- Провинциальный налог с продаж (PST): применяется в Британской Колумбии, Манитобе и Саскачеване, в дополнение к GST.
- Налог с продаж в провинции Квебек (QST): применяется в Квебеке в дополнение к GST
Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде
Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.
Налог на доходы физических лиц в Альберте является одним из основных и наиболее значимых налогов. Он рассчитывается на основе прогрессивной шкалы, которая зависит от суммы полученного дохода. Ставки налога на доходы физических лиц в Альберте начинаются от 10% и могут достигать 15%. Например, если ваш годовой доход составляет менее 13122 долларов, то вы должны уплатить 10% от этой суммы в качестве налога. Если ваш доход превышает 314928 долларов, то ставка налога составит уже 15%.
Важно отметить, что в Альберте не взимается федеральный налог на доходы физических лиц. Это означает, что налоги уплачиваются только в провинциальный бюджет. Кроме того, в Альберте действует система льгот для малоимущих граждан. Так, если ваш доход ниже определенного порога, вы можете получить право на получение различных льгот и субсидий.
Если вы работаете на предприятии или компании, то ваш работодатель автоматически удерживает налоги с вашей заработной платы и перечисляет их в соответствующие инстанции. Если же вы являетесь самозанятым или работаете по контракту, то вы должны самостоятельно подавать декларацию о доходах и уплачивать налоги. Обязательно проверьте свои права и возможности для получения льгот при уплате налогов на доходы физических лиц в Альберте.