Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Займ между ИП и ИП налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единого формата подобных соглашений нет, то есть договор составляют в свободной форме. Обычно документ содержит три части: в первой прописывают общие сведения о сторонах, во второй – фиксируют предмет договора, условия и санкции, а в последней – указывают технические детали (количество копий, приложений и пр.).
Важнейшие пункты в договоре
В данном случае мы будет рассматривать договор беспроцентного займа и стандартный договор. Есть куда более детализированные документы с подробнейшим указанием всех нюансов возврата, санкций при нарушении каждого пункта и так далее, однако, их мы рассматривать на этот раз не станем. А в первом разделе стандартного договора будут присутствовать следующие пункты:
- Сумма займа.
- Валюта, в которой будут осуществляться все операции по договору.
- Способ возврата займа – частями или сразу целиком, при помощи наличного или безналичного расчёта.
- Цели выдачи средств – заём может быть целевым, если он предназначен для выполнения строго оговорённой задачи. Если таких условий заимодавцем выставлено не было, то заёмщик может тратить средства по собственному усмотрению.
Займы между ИП и налоговая инспекция
Денежные средства по договору займа между ИП могут стать объектом налогообложения для займодавца в случае, если договор заключен на возмездной (процентной) основе. Прибыль, полученная займодавцем в виде процентов, будет облагаться НДС.
Не подлежит налогообложению займодавец, передавший деньги взаймы на беспроцентной основе, поскольку данный вид займа не предполагает получения материальной выгоды.
ИП-заемщик, работающий на УСН и получивший заем на беспроцентной основе, подвергнется налогообложению. Это объясняется тем, что в соответствии с ГК РФ любой договор является возмездным, если стороны не договорились об ином.
Поэтому налоговые органы расценивают как прибыль тот факт, что заемщик не выплачивал проценты, которые выплачивал бы по стандартному договору кредитования. Налоговая ставка начисляется на сумму невыплаченных процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Способ перевода денежных средств
При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга. Особое внимание уделяется беспроцентным договорам. В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов.
Поэтому следует обратить внимание на тщательную подготовку договора, чтобы не дать контролерам повода для подозрений.
Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом. В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета.
Отличия процентного и беспроцентного займа
Физлица чаще всего берут деньги в долг у кредитных организаций: в банках или микрокредитных организациях. Но не исключено обращение за деньгами в долг к частным предпринимателям. Основное отличие займа с процентами и без в том, что в первом случае на сумму основного долга производится начисление, согласно ставке, прописанной в контракте, а во втором случае, сумма кредитования не меняется. Сколько денег взял соискатель в долг, столько он и вернет по истечению срока, прописанного в соглашении.
Обратите внимание! Выдавая займы без процентов, предприниматель не имеет никакой выгоды. Его действия могут аргументироваться простой помощью.
Как происходит возврат
Возврат займа физическому лицу от ИП может производиться несколькими способами. Их стоит поделить на два варианта: наличным и безналичным расчетом, ежемесячно или единовременно по окончанию срока соглашения. Если контракт составлялся с учетом всех правил, то в нем должен быть прописан этот пункт. Права сторон в договоре защищены на законодательном уровне.
Варианты возврата:
- заемщик берет в долг денежные средства на год без процентов. Общая сумма долга делится на 12 месяцев и выплачивается равными частями. Это может быть перевод на лицевой счет или передача наличных средств под расписку сотруднику компании;
- заемщик берет в долг деньги на год, но с процентами. Алгоритм распределения ежемесячных взносов такой же, но к платежам прибавляется сумма процентов по кредиту. Есть два варианта начисления процентов: годовые и ежемесячные;
- если кредитор предоставляет деньги на год, но не требует ежемесячных выплат, а ждет, то к концу окончания срока соглашения, заемщик погасит всю задолженность. В этом случае, если кредит был беспроцентный, то сумма возврата средств не меняется, и должник возвращает сумму займа. Если кредит процентный, то к сумме основного долга приплюсовываются проценты за все время пользования деньгами.
Направления деятельности, которые поддерживаются госпрограммой
Государственный кредит на развитие малого бизнеса по программе поддержки «1764» предоставляется следующим приоритетным отраслям бизнеса:
- торговля оптом и в розницу;
- туризм внутри страны;
- с/х;
- научно-технические предприятия;
- образование и здравоохранение;
- бытовые услуги;
- обрабатывающая промышленность;
- ресторанный бизнес.
Инвестиционный льготный кредит для малого бизнеса от государства, который можно получить по ставке от 2,5%, выдаётся бизнесу в следующих приоритетных областях:
- гостиничный бизнес;
- перевозки;
- обрабатывающие производства;
- переработка сельскохозяйственной продукции.
Остались вопросы? Попробую угадать:
Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Можно ли выдать займы сотрудникам?
Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Может ли ИП, являясь учредителем ООО предоставить ему беспроцентный заём
Но налоговики пытаются переквалифицировать ваш заем в сделку между взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). И признать ее контролируемой. А также доначислить ИП неполученные проценты, какие он мог бы получить, если бы выдал заем не своей фирме. И включить эти проценты в доходы, обложив налогом.
Я являясь ИП (УСН) и одновременно учредителем ООО (ОСНО), предоставила кредит в сумме 700 тыс. руб. путем перечисления с расчетного счета ИП на расчетный счет ООО. Все операции были произведены в течение 2021 года. При камеральной проверке ИП налоговым инспектором было указано, что подобная сделка является ничтожной и потребовала оформления договора займа с указанием процентов за пользование кредитом, начисление процентов, уплаты их на расчетный счет ИП и включение этих процентов в доходы ИП. Может ли ИП, являясь учредителем ООО с долей в 51% предоставить беспроцентный займ ООО? Деньги были потрачены на погашение задолженности перед поставщиком.
Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом
Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.
Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке
Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. 269 НК РФ. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ. Фактический процент (ФП) по займу нужно сравнить с установленным интервалом (см. табл. ниже).
В рублях (место регистрации, жительства, налогового резидентства сторон — РФ)
МИН = 0%, МАКС = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (для 2015 года), МИН = 75% до МАКС = 125% ключевой ставки ЦБ РФ (начиная с 01.01.2016)
Прочие займы в рублях
МИН = 75%, МАКС = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (для 2015 года), МИН = 75% до МАКС = 125% ключевой ставки ЦБ РФ (начиная с 01.01.2016)
В евро (в китайских юанях, в фунтах стерлингов)
МИН = EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) + 4%, МАКС = EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) + 7%
В швейцарских франках или японских йенах
МИН = ЛИБОР + 2%, МАКС = ЛИБОР + 5%
В прочей валюте
МИН = ЛИБОР (в долларах) + 4%, МАКС = ЛИБОР (в долларах) + 7%
Займодавец может признать фактический доход по займу, если ФП>МИН. Заимополучатель может признать фактический расход по займу, если ФП
Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2021
Налоговый кодекс внесены изменения и датой получения дохода в виде материальной выгоды будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (Федеральный закон от 02.05.2021 № 113-ФЗ). Вариант 3: заимодавец – физическое лицо, заемщик – организация В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие – получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи – решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.
Несмотря на то что судебный спор разрешился в пользу налогоплательщика (из-за недостаточности доказательной базы со стороны налоговых органов), при схожих обстоятельствах не исключены судебные дела, исход которых предопределить сложно. Предметом рассмотрения некоторыми арбитражными судами стали дела, связанные с порядком определения материальной выгоды у заимодавца при выдаче беспроцентных займов взаимозависимым лицам. Для целей налогового контроля все сделки, заключаемые хозяйствующими субъектами, подразделяются на сделки между взаимозависимыми лицами и сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми (п.
Договор займа между ИП и ИП
При оформлении договора займа между ИП и ИП необходимо учесть наличие важных пунктов:
| Информация | Комментарий |
| Дата составления договора | ЧЧ.ММ.ГГГГ |
| Номер договора | Порядковый номер документа |
| Стороны договора | Полные наименования ИП |
| Предмет договора |
|
| Права и обязанности сторон | По соглашению сторон |
| Разрешение споров |
|
| Реквизиты сторон |
|
Заключение договора займа между двумя ИП или ИП и ООО
Добрый вечер, уважаемые юристы! очень нужен Ваш совет начинающему бухгалтеру, подскажите пожалуйста. У меня есть два варианта заключения договора займа процентный или беспроцентный, займ между двумя ИП ( одно ИП общая система, другое ИП вмененка) или ООО (общая система и ИП -вмененка). Какой договор лучше заключить, чтобы не нарушить налоговый кодекс и избежать неприятного общения с сотрудниками налоговой инспекции. Заранее спасибо.
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.03.2020) Статья 6. Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю:
Одно из главных качеств, которым обладают успешные предприниматели – способность увеличивать размер собственного капитала компании с использованием эффекта кредитного рычага. Ключевое условие, которое должно быть соблюдено при таких обстоятельствах – высокий процент рентабельности бизнеса, который перекроет переплату, допущенную по кредиту. В решении таких задач не обойтись без четкого бюджетирования и планирования. По этой же причины банковские структуры считают займы индивидуальным предпринимателям одними из самых рискованных и неохотно соглашаются на выдачу средств. Ситуацию спасают государственные фонды, которые поддерживают инициативы малого бизнеса.
Если договор беспроцентного займа заключается между юридическим и физическим лицом, одна из сторон освобождается от уплаты налогов. Но если займ выдает некоммерческая либо коммерческая организация или ИП, по закону заемщик обязан перечислить в бюджет НДФЛ, который рассчитывается по ставки 35% от ¾ ставки рефинансирования, которую устанавливает ЦБ РФ. Максимальный размер суммы беспроцентного займа не должен превышать 50МРОТ.
Должна ли организация рассчитать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды, выдав беспроцентный заем ИП, который применяет общий режим или упрощенку?
Да, должна. На общей системе граждане-предприниматели платят НДФЛ. На упрощенке они освобождены от уплаты этого налога, но только по доходам, полученным от предпринимательской деятельности и облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Предприниматели самостоятельно платят налоги только с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Однако экономию на процентах по займам (кредитам) как вид деятельности рассматривать нельзя – это просто доход в виде материальной выгоды. Причем доход, облагаемый НДФЛ по ставкам 35 или 30 процентов (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212, п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45762). Таким образом, независимо от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель, у него возникает облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды.
Как правило, НДФЛ из дохода удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В данном случае источником дохода предпринимателя будет организация-заимодавец. Поэтому она должна самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды. Сумму налога определяется на день погашения (частичного погашения) займа.
Если никаких других выплат нет и удержать НДФЛ невозможно, то до 1 февраля следующего года необходимо уведомить предпринимателя и налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога (пп. 2 п. 3 ст. 24, абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 212 и пунктов 1–7 ст. 226 НК РФ). Предпринимателю надо будет уплатить НДФЛ самостоятельно (п.6 ст. 227, п.4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
На практике вместо денег покупателю может быть предоставлен коммерческий кредит с отсрочкой либо рассрочкой платежа, что следует оценивать как предоставление беспроцентного займа (пояснения ФНС России). Поэтому гражданин должен будет заплатить НДФЛ с дохода от экономии на процентах (Письмо ФНС России от 4 марта 2014 г. № ГД-4-3/3665).