Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок оплаты НДС за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Пример расчета НДС в 2024 году
Допустим, вы владеете компанией, которая продает мебель. В 2024 году ставка НДС в России составляет 20%.
Покупка материалов:
Допустим, вы купили древесину и другие материалы на сумму 10 000 рублей, не включая НДС. Ставка НДС – 20%, поэтому НДС составит 10 000 рублей * 20% = 2 000 рублей. Итак, общая сумма, которую вы заплатите поставщику, составит 10 000 рублей + 2 000 рублей = 12 000 рублей.
Продажа мебели:
Затем вы производите и продаете мебель магазину за 20 000 рублей, не включая НДС. НДС на эту сумму будет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей. Таким образом, магазин заплатит вам 20 000 рублей + 4 000 рублей = 24 000 рублей.
Итак, вы уплатили 2 000 рублей НДС при покупке материалов и получили 4 000 рублей НДС при продаже мебели. Разница между уплаченным и полученным НДС (4 000 рублей – 2 000 рублей = 2 000 рублей) является суммой НДС, которую вы должны перечислить в бюджет.
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Что такое НДС и как он начисляется
НДС начисляется на основе ставки, установленной законодательством. Стандартная ставка НДС в России составляет 20%, однако существуют и другие ставки, такие как 10%, 0% и освобождение от уплаты НДС. Выбор ставки зависит от вида товара или услуги, а также от статуса налогоплательщика.
НДС начисляется путем умножения стоимости товара или услуги на ставку НДС. Таким образом, если стандартная ставка НДС составляет 20%, то сумма налога будет равна 20% от стоимости товара или услуги. Например, если товар стоит 1000 рублей, то НДС составит 200 рублей.
Начисленный НДС может быть учтен в качестве налогового вычета при определенных условиях, таких как наличие договора или счета-фактуры. Оплата НДС осуществляется в установленные сроки, которые зависят от статуса налогоплательщика и периода отчетности.
Последствия неправильного или несвоевременного погашения НДС
Неправильное или несвоевременное погашение НДС может иметь серьезные последствия для предприятия или индивидуального предпринимателя. В случае нарушения правил отчетности по НДС и несвоевременной уплаты налога, органы налоговой службы могут применить следующие меры ответственности:
| Последствия | Описание |
|---|---|
| Неустойка и пеня | При несвоевременной уплате НДС предусмотрена неустойка в размере определенного процента от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Кроме того, налогоплательщик может быть обязан уплатить пеню за неуплату налоговой задолженности. |
| Штрафы и санкции | В случае неправильного оформления отчетности или невыполнения требований налогового законодательства, налогоплательщик может быть подвержен штрафным санкциям со стороны налоговых органов. |
| Приостановление деятельности | При систематическом нарушении законодательства о налогообложении и неуплате НДС налоговая служба может принять решение о приостановлении деятельности предприятия или индивидуального предпринимателя. |
| Уголовная ответственность | В случае особо тяжких преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и неуплатой НДС, налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности. |
Во избежание данных последствий рекомендуется всегда соблюдать требования законодательства о НДС, относительно сроков погашения и правильности заполнения отчетности. При возникновении проблем или непонимании требований необходимо обратиться к специалистам, которые помогут разобраться с вопросами налоговой отчетности и оплаты НДС.
Когда платим налоги по НДС
- Реализация товаров внутри страны: если ваше предприятие продает товары на территории России, вы обязаны уплатить НДС;
- Оказание услуг внутри страны: если ваше предприятие предоставляет услуги резидентам России, вы также должны уплатить НДС;
- Импорт товаров в Россию: при ввозе товаров из-за рубежа на территорию России, уплата НДС обязательна;
- Поставка товаров и услуг внутри страны с использованием электронных площадок: с 1 января 2019 года вступили в силу изменения в законодательстве, согласно которым владельцы электронных площадок обязаны уплачивать НДС за товары и услуги, продаваемые на их площадках;
- Авансовые платежи: с 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым при получении авансовых платежей перед реализацией товаров или оказанием услуг, будет возникать обязанность по уплате НДС.
Примеры ситуаций, когда возникает обязанность по уплате НДС:
- Вы реализуете товары наличным расчетом внутри страны.
- Ваше предприятие оказывает услуги населению России.
- Вы закупаете товары за границей для дальнейшей продажи в России.
- Вы являетесь владельцем электронной площадки и продаете товары на ней.
- Вы получаете авансовые платежи перед реализацией товаров или оказанием услуг.
Важно помнить, что при реализации товаров или оказании услуг в случаях, перечисленных выше, субъекты предпринимательской деятельности обязаны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать НДС. Нарушение данного требования может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Уточнен порядок зачета сальдо ЕНС
С 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в НДС по авансовым платежам. В связи с этим, уточнен порядок зачета сальдо Единого налога на вмененный доход (ЕНС) при расчете НДС.
Прежде всего, необходимо отметить, что в соответствии с новыми правилами, отдельно взятый ЕНС подлежит зачету в размере 90% от суммы авансового налога, установленного по НДС.
Для удобства использования, приведем основные изменения в виде списка:
- Зачет сальдо ЕНС может осуществляться только в пределах 90% от суммы авансового налога, установленного по НДС.
- Оставшаяся сумма авансового налога, не погашенная сальдо ЕНС, подлежит уплате в соответствии с установленными сроками.
- В случае, если сумма ЕНС превышает 90% от авансового налога, оставшаяся часть не может быть зачтена и подлежит дальнейшему расчету и уплате.
Также стоит отметить, что уточненный порядок зачета сальдо ЕНС имеет ряд ограничений:
- Невозможно зачесть сальдо ЕНС более, чем на 90% от суммы авансового налога.
- Зачет сальдо ЕНС может осуществляться только в случае наличия авансового налога по НДС.
- При расчете суммы ЕНС для зачета не учитываются прочие обязательные платежи, в том числе пеня и штрафы.
Пример оформления расчета сальдо ЕНС может быть следующим:
| Наименование | Сумма |
|---|---|
| Авансовый налог, установленный по НДС | 100 000 |
| Сальдо ЕНС | 80 000 |
| Оставшаяся сумма авансового налога | 20 000 |
Срок уплаты НДС за 1 квартал 2024 года для юридических лиц
Согласно действующему законодательству, юридические лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в установленные сроки. В случае первого квартала 2024 года, срок уплаты НДС составляет:
- Предварительная оплата – до 25 апреля 2024 года;
- Окончательная оплата – до 25 мая 2024 года.
ДВС, обязанные уплатить НДС за данный период, должны обратить внимание на следующие требования:
- НДС должен быть уплачен в полном объеме;
- Ошибки в расчетах и неправильно заполненные документы могут стать основанием для проведения налоговой проверки;
- В случае пропуска срока оплаты НДС, предусмотрены штрафы и пени;
- Сумма НДС может быть исправленной в течение определенного срока посредством подачи исправленной декларации.
Изменения в сроках уплаты НДС
Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2024 года для юридических лиц подверглись некоторым изменениям, которые необходимо учитывать при осуществлении расчетов и платежей.
В соответствии с новыми требованиями, уплата НДС должна быть произведена в следующие сроки:
— Предварительная уплата НДС:
До 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, необходимо внести предварительную уплату на сумму, рассчитанную исходя из предыдущего квартала.
— Окончательная уплата НДС:
Внесение окончательной уплаты НДС должно быть произведено до 25 числа третьего месяца после истечения квартала. При этом сумма уплаты рассчитывается исходя из расчетов за текущий квартал.
Важно отметить, что при нарушении установленных сроков уплаты НДС могут быть применены штрафные санкции и другие меры ответственности. Поэтому рекомендуется строго соблюдать новые требования и осуществлять своевременные платежи.
Изменения в сроках уплаты НДС направлены на повышение эффективности налоговых расчетов и более точную оценку финансовых потоков.
Сроки оплаты НДС для организаций с оборотом более 100 млн. рублей в год:
Организации с оборотом более 100 млн. рублей в год обязаны осуществлять оплату НДС в установленные сроки, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговой службы. Согласно действующему законодательству, сроки оплаты НДС для таких организаций следующие:
1. Ежемесячная отчетность и оплата:
Организации, величина оборота которых превышает 100 млн. рублей в год, обязаны подавать ежемесячную налоговую декларацию и производить оплату НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, НДС, уплаченный за январь, должен быть оплачен не позднее 20 февраля, за февраль — до 20 марта и так далее.
Примечание: В случае, когда 20-ое число выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
2. Квартальная отчетность и оплата:
Кроме ежемесячной отчетности, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год также обязаны подавать квартальные отчеты. В случае выбора квартального варианта отчетности, сроки оплаты НДС распределяются следующим образом:
- НДС, уплаченный за 1-й квартал (январь, февраль, март), должен быть оплачен не позднее 20 апреля;
- НДС, уплаченный за 2-й квартал (апрель, май, июнь), должен быть оплачен не позднее 20 июля;
- НДС, уплаченный за 3-й квартал (июль, август, сентябрь), должен быть оплачен не позднее 20 октября;
- НДС, уплаченный за 4-й квартал (октябрь, ноябрь, декабрь), должен быть оплачен не позднее 20 января следующего года.
Примечание: Если одиннадцатое число месяца выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Следуя установленным срокам оплаты НДС, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год смогут избежать нарушений и непредвиденных финансовых потерь. Регулярное и своевременное исполнение налоговых обязательств способствует стабильной работе предприятия и содействует развитию бизнеса.
Сроки оплаты НДС для организаций, деятельность которых связана с внешнеэкономической деятельностью:
Организации, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, должны соблюдать особые сроки оплаты НДС. Данные сроки определены законодательством и зависят от разных факторов, таких как направление экспорта или импорта товаров, вид осуществляемой деятельности и иные процедуры, с которыми они сопряжены.
В случае экспорта товаров организации доложны оплатить НДС в течение следующих сроков:
| Направление экспорта | Срок оплаты НДС |
|---|---|
| Страны-члены Евразийского экономического союза | 10 рабочих дней после дня регистрации справки об экспорте |
| Страны, не входящие в Евразийский экономический союз | 3 месяца со дня отправки товаров |
Способы оплаты НДС и ответственность за несоблюдение сроков:
Для оплаты НДС предусмотрены различные способы. Основные из них:
| Способ оплаты | Описание |
|---|---|
| Банковский перевод | Производится путем перевода денежных средств со счета налогоплательщика на счет налоговой службы. Для этого необходимо указать реквизиты налогового органа и корреспондентского счета. |
| Электронные платежные системы | Позволяют осуществить оплату НДС через интернет. Необходимо выбрать соответствующий сервис, указать данные налогоплательщика и сумму платежа. |
| Почта России | Оплата осуществляется через филиалы Почты России. Для этого необходимо заполнить специальную квитанцию, указать данные налогоплательщика и сумму платежа. |
Несоблюдение сроков оплаты НДС может повлечь за собой негативные последствия для налогоплательщика. В случае просрочки оплаты, налоговая служба может начислить пени и штрафы. Размер пеней и штрафов может зависеть от суммы задолженности и длительности просрочки. Кроме того, несвоевременная оплата НДС может быть основанием для проведения проверки налоговой инспекцией и возможного наложения административных санкций.
Как выбрать дату для оплаты НДС в 2024 году?
| Фактор | Как учесть |
|---|---|
| Структура бизнеса | Если ваш бизнес имеет постоянный поток наличности, то вы можете выбрать дату оплаты НДС ближе к самому налоговому периоду или даже в его конце. Это поможет вам сохранить необходимую наличность в бизнесе и избежать проблем с платежеспособностью. |
| Бюджет и обязательства | Проанализируйте свой бюджет и обязательства по оплате других налогов и платежей. Учтите, что НДС является налогом на добавленную стоимость, и его ставка может различаться в зависимости от отрасли, поэтому вы должны планировать свои финансовые ресурсы и выбирать дату оплаты в соответствии с этими факторами. |
| Стандартные практики отрасли | Изучите стандартные практики отрасли, в которой вы работаете. Возможно, у вас есть партнеры или конкуренты, которые уже оплатили НДС, и вы можете учесть их опыт при выборе даты оплаты. |
| Работа счетоводческих служб | Если вы работаете с бухгалтерской или счетоводческой службой, проконсультируйтесь с ними о дате оплаты НДС. Они лучше знают специфику вашего бизнеса и могут помочь вам выбрать наиболее подходящую дату. |
Принимая во внимание эти факторы, вы сможете выбрать наиболее удобную дату для оплаты НДС в 2024 году, чтобы обеспечить правильное и своевременное уплату этого налога.
По умолчанию платить акцизы в январе следует в составе ЕНП, о котором рассказано ниже в разделе «Единый налоговый платёж». Но есть исключение — это косвенные акцизы у импортёров, которые привозят товары из государств ЕАЭС либо платят лизинговые платежи.
| Сроки | Задача | Для кого актуально |
| до 22 января | Сдать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам за декабрь 2023 года. | Импортёры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.
Налогоплательщики — резиденты СЭЗ , которые приняли на учёт импортированные товары |
| до 22 января | Уплатить косвенные налоги — НДС и акцизы за декабрь 2023 года | Импортеры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи
Налогоплательщики — резиденты СЭЗ, которые приняли на учёт импортированные товары |
| до 22 января | Сдать декларации об объёме производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции этанола, а также производства, изготовления или оборота (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий за IV квартал 2023 года | Организации, сельхозтоваропроизводители (в том числе КФХ), ИП, лица, осуществляющие производство, изготовление или оборот (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий |
| до 22 января | Подать корректировку декларации об объёме производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, фармацевтической субстанции этанола, а также производства, изготовления или оборота (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий за III квартал 2023 года | Организации, сельхозтоваропроизводители (в том числе КФХ), ИП, лица, осуществляющие производство, изготовление или оборот (кроме розничной продажи) спиртосодержащих лекарственных препаратов или медицинских изделий |
| до 22 января | В течение суток после представления в органы исполнительной власти субъектов РФ сдать в Росалкогольтабакконтроль (ранее — ФСРАР) электронные копии деклараций за IV квартал 2023 года:
|
Организации и ИП, которые являются участниками алкогольного рынка |
| до 22 января | Сдать уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (наименованию) табачных изделий с февраля 2024 года | Налогоплательщики, для которых установлены комбинированные налоговые ставки при определении расчётной стоимости табачных изделий |
| до 25 января | Сдать декларацию по нефтяному сырью за декабрь 2023 года | Организации со свидетельством о регистрации лица, которое перерабатывает нефтяное сырьё (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ) |
| до 25 января | Сдать декларацию по акцизам:
|
ИП и организации, которые совершают подакцизные операции |
| до 25 января | Сдать уведомление в налоговый орган о наступлении в течение налогового периода обстоятельств, которые влекут изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за декабрь 2023 года | Организации со свидетельством по переработке нефтяного сырья, которые осуществляют:
|
| до 29 января | Представить один из документов:
|
Организации, которые производят алкоголь и спиртосодержащую продукцию |
Основные платежи по НДС в январе уплачиваются в рамках ЕНП (о платежах по НДС см. раздел «Единый налоговый платёж»). Исключение — платежи по НДС импортёров, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.
| Сроки | Задача | Для кого актуально |
| до 9 января | Подать заявление об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении использования освобождения от НДС с I квартала 2024 года | Налогоплательщики НДС, осуществляющие операции перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ |
| до 22 января | Сдать журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде за IV квартал 2023 года | Организации-посредники, которые освобождены от НДС и не являются налоговыми агентами по нему |
| до 22 января | Сдать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам за декабрь 2023 года. | Импортёры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.
Налогоплательщики — резиденты СЭЗ, которые приняли на учёт импортированные товары |
| до 22 января | Уплатить косвенные налоги — НДС и акцизы за декабрь 2023 года | Импортёры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС или уплачивают лизинговые платежи.
Налогоплательщики — резиденты СЭЗ, которые приняли на учёт импортированные товары |
| до 22 января | Подать один из документов:
|
Налогоплательщики, которые перечислены в п. 1 ст. 145 НК РФ и применяли право на освобождение от НДС в 2023 году |
| до 25 января | Сдать декларацию по НДС за IV квартал | Организации и ИП, которые являются плательщиками НДС, а также налоговые агенты по НДС |
| Сроки | Задача | Для кого актуально |
| до 9 января | Сдать уведомление об изменении объекта налогообложения по УСН с 2024 года. | Организации и ИП на УСН, которые планируют сменить объект налогообложения с 2024 года |
| до 9 января | Сдать уведомление о переходе на УСН с 2024 года | Организации и ИП, которые планируют перейти на УСН с 2024 года |
| до 15 января | Сдать уведомление об утрате права на применение УСН и о переходе на иной режим налогообложения (п. 5 ст. 346.13 НК РФ) | Налогоплательщики, которые утратили право на применение УСН (ст. 346.13 НК РФ) |
| до 15 января | Сдать уведомление об отказе от УСН | Налогоплательщики, которые планируют отказаться от применения УСН |
| до 25 января | Подать в налоговую декларацию по УСН при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система в декабре 2023 года | Налогоплательщики, прекратившие деятельность, по которой применялась УСН |