Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для юр лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Транспортный налог: есть ли льготы?
На этот вид налогообложения можно получить льготы. Оформить их могут как физические лица, так и организации. Например, в некоторых регионах отменен налог на транспорт, если речь идет об электрокаре или машине на газу. Налог также не платят за полицейские машины, автомобили скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Маломощные авто (до 70 л.с.) тоже не облагаются налогом. В льготную категорию входят граждане с инвалидностью, получившие машину через органы социальной защиты, герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от последствий радиации и ядерных аварий, а также инвалиды I и II группы.
В ряде российских регионов от уплаты транспортного налога освобождены и пенсионеры. Они либо полностью освобождаются от этого налога, либо получают на него скидки. Льготы также предоставляются матерям-одиночкам и многодетным семьям. В индивидуальном порядке снижается налог для владельцев машин, находящихся в трудной жизненной ситуации – если их доход не превышает прожиточного минимума.
Владельцы угнанных авто тоже освобождаются от транспортного налога. Это касается и владельцев утилизированных или сгоревших автомобилей. Но об этом нужно проинформировать налоговые органы, чтобы ФНС не продолжила начислять налог.
Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регламентируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физлиц, у которых нет необходимости рассчитывать размер транспортного налога самостоятельность, на организации такая обязанность возложена. Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2024 году производится для каждого ТС путём отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на величину налоговой базы.
Еще одно отличие порядка исчисления налога для физ- и юрлиц заключается в том, что размер налога для юрлиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физлица оплачивают транспортный налог единовременным платежом.
При расчёте налога для легковых автомобилей применяются повышающие коэффициент Кп (ч. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 при стоимости машины от 3 млн до 5 млн руб и возрасте до 3 лет;
- 2,0 при стоимости машины от 5 млн до 10 млн руб и возрасте до 5 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 10 млн до 15 млн руб и возрасте до 10 лет;
- 3,0 при стоимости машины от 15 млн руб и возрасте до 20 лет.
В общем случае формула расчета транспортного налога для одного ТС выглядит следующим образом:
Сн = Нс х Нб х Кв х Кп – Нл – Ап, где
- Сн – сумма налога к уплате;
- Нс – налоговая ставка;
- Нб – налоговая база, выраженная в л.с. или других единицах измерения;
- Кв – коэффициент владения (рассчитывается по числу месяцев, в течение которых ТС находилось во владении юрлица в налоговом периоде);
- Кп – повышающий коэффициент;
- Нл – размер налоговых льгот;
- Ап – сумма авансовых платежей.
Как рассчитывается транспортный налог
Основная методика расчета коэффициентов транспортного налога действует с 2003 года, и с тех пор она практически не менялась. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. Все полученные средства направляют в региональную казну. Поэтому местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога на одну лошадиную силу: до 100 л.с. — 2,5 руб., от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 руб., свыше 150 и до 200 л.с. включительно — 5 руб., свыше 200 и до 250 л.с. включительно — 7,5 руб. и свыше 250 л.с. — 15 руб.
То есть, например, если мощность автомобиля составляет 175 л.с., то он подпадает под ставку 5 руб. за одну «силу». Таким образом, минимальный налог для него составит 875 руб. Но эта сумма может расти в зависимости от региона. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены местными властями, но не более чем в десять раз.
По состоянию на 2024 год транспортный налог в России не отменен. Кроме того, на данный момент отсутствуют даже предпосылки, что это произойдет в каком-либо обозримом будущем.
5 июня 2018 года на рассмотрение в Государственную думу был направлен законопроект об отмене транспортного налога в России. В документе предлагалось увеличить стоимость акцизов на топливо, тем самым, заложив сумму налога в цену на бензин. Авторы законопроекта считают, что такая система будет более справедлива, так как в нынешнем виде транспортный налог дублирует сбор в виде акциза на топливо, а также он никак не привязан к ущербу, наносимому дорогам. Т.е. по мнению законодателей те, кто больше пользуется автомобилем должны нести большие затраты, чем те, кто использует свое транспортное средство значительно реже.
Однако уже в августе 2018 года стало известно, что данный законопроект был рассмотрен в госдуме и, не получив поддержки среди чиновников, отправлен в архив.
Но все же есть категории граждан, которые освобождены от уплаты данного налога.
Так как транспортный налог в России относится к категории местных сборов, отмена или назначение льгот по выплатам определяется на региональном уровне.
На федеральном уровне налог отменен для:
- владельцев сельскохозяйственной техники (комбайны, трактора, грузовые авто);
- владельцев маломощных транспортных средств, которые были получены через органы социальной помощи;
- владельцев авто, которые находятся в угоне, если это подтверждено соответствующими документами.
Кроме того в некоторых регионах транспортный налог не платят:
- военные в отставке;
- участники ВОВ;
- многодетные семьи;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
Какие еще есть льготы для электромобилей в России в 2024 году?
Тем, кто не только ратует за экологию, но и ищет в приобретении электрического автомобиля финансовые плюсы, важно знать, что экономия на уплате транспортного налога может оказаться не единственной.
Прежде всего, начиная с 1 января 2023 года, в России предоставляются субсидии на покупку новых электромобилей. Государство готово возместить 25% стоимости машины, но не более 625 тысяч рублей.
Обязательное условие – транспортное средство должно быть собрано на территории страны, т. е. прямо сейчас это электрическая гамма моделей Evolute и Москвич 3e. Еще одна льгота касается проезда по платным дорогам, и она позволяет сэкономить тем, кому приходится часто ездить по федеральным трассам.
Что будет, если не платить транспортный налог
Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеня — это как раз штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2021 год будет уплачен не 1 декабря 2022 года, а 10 декабря, то пеня будет начислена за девять дней просрочки.
В случае если водитель проигнорировал ежегодную оплату транспортного налога, то ФНС в течение трех месяцев направит ему соответствующее требование. На это должнику отводится восемь дней с момента получения уведомления. Если этого не будет сделано, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке.
Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты собственника автомобиля, а если их не хватит, то счет может быть заблокирован. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу. А водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.
Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:
- ставка;
- налоговая база;
- доля в праве;
- повышающих коэффициент;
- период владения (количество месяцев/12);
- предоставленная льгота.
Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2019 году:
- за 2018 год — не позднее 5 февраля 2019 года
- за 2019 год — не позднее 5 февраля 2022 года
Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц
При расчете налога учитываются также дополнительные факторы, такие как использование транспорта для коммерческих целей, наличие скидок и льгот для определенных категорий организаций, а также дополнительные налоговые ставки в зависимости от типа автопарка (легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы и т.д.).
- Мощность моторного транспортного средства определяется в лошадиных силах (л.с.). Для расчета налога используется коэффициент, умножающийся на эту мощность. Коэффициент может различаться в зависимости от экологического класса и типа транспортного средства.
- Возраст транспортного средства также влияет на размер налога. Чем старше автомобиль, тем меньше его ставка налога. Но в целом, чем более старый автомобиль, тем ниже его экологический класс, что может увеличить размер налога.
- Экологический класс – это особый показатель, который определяет уровень токсичности выбросов автомобиля. Чем ниже экологический класс, тем выше налоговая ставка.
Итоговый размер налога определяется путем сложения всех коэффициентов и применения налоговой ставки к полученным данным. Окончательная сумма налога должна быть уплачена юридическим лицом в соответствии с установленными сроками.
Особенности уплаты транспортного налога для юридических лиц в Москве
Транспортный налог для юридических лиц в Москве имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать при его уплате. Во-первых, размер налога зависит от технических характеристик автотранспортных средств. Юридические лица обязаны предоставить все необходимые документы и сведения о своих автомобилях, включая данные о мощности двигателя, объеме и массе транспортных средств.
Во-вторых, уплата транспортного налога осуществляется ежегодно. Сроки уплаты налога определяются законодательством и могут различаться в зависимости от категории транспортного средства. Юридическим лицам необходимо своевременно подготовить и сдать декларации налоговой инспекции и произвести уплату налога в установленные сроки.
Для упрощения процедуры уплаты транспортного налога, Московская налоговая служба предоставляет юридическим лицам возможность оплаты налога через электронные сервисы. Для этого необходимо зарегистрироваться в системе и заполнить соответствующую декларацию, указав все необходимые сведения о транспортных средствах. Электронная система также позволяет получать уведомления о приближающихся сроках уплаты налога и предоставляет возможность оплатить его без комиссии.
- Обязанности юридических лиц при уплате транспортного налога в Москве:
- Предоставить полную и достоверную информацию о своих автомобилях;
- Своевременно подать декларации и произвести уплату налога;
- Оперативно реагировать на уведомления и совершать оплаты;
Основой для уплаты транспортного налога для юридических лиц в Москве являются законодательные акты. Нарушение правил уплаты налога может привести к негативным последствиям, вплоть до наложения штрафов и ограничений в использовании автотранспорта. Поэтому, обладатели транспорта должны своевременно и точно осуществлять уплату налога и следить за соблюдением всех требований, которые предъявляются к этой процедуре.
Методы уплаты транспортного налога
Для уплаты транспортного налога в Москве юридическими лицами предусмотрено несколько методов.
- Онлайн-оплата через интернет: данная опция позволяет осуществить уплату налога через официальный сайт налоговой службы города Москвы. Для этого необходимо зайти на сайт, указать реквизиты автотранспортных средств и осуществить оплату выбранным способом.
- Банкоматы и платежные терминалы: налог можно оплатить с помощью банковской карты в банкоматах и платежных терминалах, размещенных по всей территории города Москвы. Для этого необходимо выбрать соответствующий пункт меню, ввести необходимые данные и осуществить оплату.
- Через банковский перевод: налог можно оплатить с помощью банковского перевода. Для этого необходимо зайти на сайт налоговой службы и получить реквизиты для перевода. Затем следует обратиться в банк и совершить перевод по полученным реквизитам.
- Личный кабинет налогоплательщика: юридическим лицам также доступна возможность уплаты транспортного налога через личный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы и привязать кабинет к своему юридическому лицу. В личном кабинете можно заполнить и отправить декларацию, а затем оплатить налог одним из доступных способов.
Выбор метода уплаты транспортного налога зависит от предпочтений и возможностей юридического лица. Важно знать, что налог должен быть оплачен в установленные сроки для избежания штрафов и негативных последствий.
Пересмотренные ставки и правила налогообложения
Согласно последним изменениям в законодательстве, в 2024 году вступят в силу новые ставки и правила налогообложения для юридических лиц, связанные с транспортным налогом. Ожидаются существенные изменения, затрагивающие такие аспекты, как размеры налоговых ставок и критерии применения.
Изменение налоговых ставок:
Согласно предстоящим изменениям, предусмотрены новые градации ставок транспортного налога для юридических лиц. Кроме того, предусматривается введение различных коэффициентов в зависимости от технических характеристик транспортных средств, таких как объем двигателя и класс экологической безопасности. Такое изменение ставок позволит более точно учитывать особенности каждого вида транспорта и снизить налоговую нагрузку для определенных категорий юридических лиц.
Изменения в списке налогооблагаемых транспортных средств
Согласно новым изменениям, вступающим в силу в 2024 году, в список налогооблагаемых транспортных средств добавлены следующие категории:
1. Автобусы для перевозки пассажиров с количеством мест более 20. За каждый такой автобус владельцу придется уплатить транспортный налог в соответствии с действующими ставками.
2. Грузовые автомобили с грузоподъемностью более 3,5 тонн. Ранее налоговая нагрузка не распространялась на данную категорию транспортных средств, но с 2024 года владельцы таких грузовиков также будут обязаны уплачивать налог.
3. Самосвалы и другие специализированные транспортные средства, используемые в строительстве и дорожных работах. Ранее на эти категории средств не распространялась налоговая нагрузка.
4. Автомобили с пробегом, превышающим 10 лет. Владельцам таких транспортных средств придется уплачивать специальную налоговую ставку, которая будет зависеть от мощности двигателя и пробега.
Эти изменения в перечне налогооблагаемых транспортных средств были приняты в целях увеличения доходов бюджета и обеспечения более справедливого подхода к налогообложению.
Где и каким образом можно оплатить транспортный налог
Для оплаты транспортного налога у юридических лиц есть несколько возможных способов:
- Оплата через налоговую службу. Чтобы воспользоваться этим способом, необходимо предоставить налоговой службе соответствующие документы, подтверждающие оплату. В этом случае налог можно оплатить путем банковского перевода или через систему электронных платежей.
- Оплата через почтовое отделение. Для этого необходимо заполнить специальную форму на почте и внести соответствующую сумму наличными.
- Оплата через банк. В данном случае можно воспользоваться либо банковским переводом, либо оплатить наличными через кассу банка. Для оплаты в банке необходимо иметь специальную форму, которую можно получить в налоговой инспекции или скачать с официального сайта налоговой службы.
Важно отметить, что при оплате транспортного налога необходимо точно указать код налоговой инспекции и номер лицевого счета, чтобы избежать ошибок и задержек в платеже.
Также стоит учесть, что транспортный налог необходимо оплатить в установленные сроки. Неуплата налога или просрочка ведет к наложению штрафов или возможным юридическим последствиям.
Какие последствия могут быть при неуплате транспортного налога
Неуплата транспортного налога юридическими лицами может иметь серьезные последствия. Нарушение обязательств по уплате данного налога может привести к следующим санкциям:
1. Пени и штрафы. За каждый день просрочки уплаты налога предусмотрены пени в виде определенного процента от неуплаченной суммы налога. Кроме того, в зависимости от размера задолженности, может быть наложен штраф, который может составлять до 50% от суммы неуплаченного налога.
2. Долг и исполнительное производство. В случае неуплаты транспортного налога, юридическое лицо будет признано должником перед государством. Власти могут взыскивать задолженность через исполнительное производство, что может привести к продаже имущества должника для покрытия задолженности.
3. Остановка деятельности. В случае наличия задолженности по транспортному налогу и отсутствия ее уплаты, власти могут приостановить деятельность юридического лица. Это может повлечь за собой остановку работы предприятия и причинить значительный ущерб его репутации и финансовому состоянию.
4. Правовые последствия. В случае неуплаты транспортного налога, юридическое лицо может стать объектом правового преследования со стороны государства. Это может привести к возбуждению уголовного или административного дела, которое может быть сопровождено штрафами, конфискацией имущества, арестом руководителей и т.д.
В целях избежания указанных выше негативных последствий, юридическим лицам рекомендуется своевременно платить транспортный налог и следить за важными сроками.