Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порог по упрощенке 2024 РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.
Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку
Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
| Вид запрета | Кому запрещена УСН |
|---|---|
| По видам деятельности | банки |
| страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке); | |
| негосударственные пенсионные фонды (НПФ) | |
| инвестиционные фонды | |
| профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр) | |
| ломбарды | |
| организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр | |
| нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований | |
| микрофинансовые организации | |
| частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала). | |
| По организационно-правовым показателям | организации, имеющие филиалы |
| организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов) | |
| занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | |
| организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции | |
| перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции) | |
| казенные и бюджетные учреждения | |
| По финансовым показателям и численности работников | Смотрите таблицу вначале статьи. |
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане
Преимущества:
1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.
2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.
3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.
Недостатки:
1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.
2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.
3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.
Налоговые изменения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступают в силу ряд налоговых изменений, которые коснутся индивидуальных предпринимателей. Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и стимулирование развития малого и среднего бизнеса. Важно знать эти изменения, чтобы правильно планировать свою деятельность и не нарушать налоговое законодательство.
Основные изменения, которые ожидают ИП в 2024 году, следующие:
- Увеличение порога доходов, при котором ИП обязаны применять упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2024 года этот порог составит 40 миллионов тенге в год.
- Введение нового налогового режима – единый платеж. Этот режим будет действовать для ИП, чьи годовые доходы не превышают 140 миллионов тенге. Единый платеж будет включать в себя все налоги и сборы, и позволит существенно упростить систему налогового учета.
- Снижение ставки социальных отчислений до 5% от заработной платы работников ИП. Ранее эта ставка составляла 10%.
- Упрощение процедуры учета расчетов с покупателями. Теперь ИП могут осуществлять расчеты в национальной валюте через электронные платежные системы.
- Введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц для ИП. Теперь ставка будет зависеть от суммы дохода: от 5% до 30%. Ранее ставка составляла 10% для всех ИП.
Эти изменения предоставят индивидуальным предпринимателям больше гибкости и возможностей для развития своего бизнеса. Однако, необходимо тщательно изучить новые правила и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать нарушений и минимизировать налоговую нагрузку.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:
- Товаропроизводственная деятельность
- Торговля
- Услуги
Для каждой категории установлены свои ставки налогов:
- Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
- Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
- Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.
Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.
Понятие УСН и его особенности
Основные особенности УСН в Казахстане:
- Уплата налогов производится на основе общей величины доходов ИП;
- Ставка налогообложения зависит от вида деятельности ИП и может различаться в зависимости от отрасли;
- УСН распространяется на ИП с оборотом до определенного предела, который может быть установлен законодательством;
- УСН предусматривает уплату только одного вида налога – единого налога (ЕН), который включает в себя все необходимые налоговые отчисления (налог на доходы предприятий, налог на имущество и др.);
- УСН позволяет использовать упрощенный порядок учета доходов и расходов, что делает процесс бухгалтерии более простым и доступным;
- ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности вести книги учета доходов и расходов.
УСН – это налоговый режим, который учитывает особенности индивидуальной предпринимательской деятельности и даёт возможность ИП более эффективно управлять своими финансами и не тратить много времени и ресурсов на учет и уплату налогов.
Индивидуальный предприниматель (ИП), работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязан выплачивать страховые взносы и социальные отчисления в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Страховые взносы и социальные отчисления являются обязательными платежами, которые предназначены для формирования социального обеспечения граждан Казахстана. Иными словами, это средства, предназначенные для выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности и других социальных выплат.
Основой для начисления страховых взносов и социальных отчислений является размер доходов, полученных ИП по результатам предпринимательской деятельности.
Размер страховых взносов и социальных отчислений определяется налоговыми органами Республики Казахстан и может быть изменен в зависимости от изменения законодательства и принятых законодательных актов.
ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен регулярно перечислять страховые взносы и социальные отчисления до определенных сроков, установленных налоговыми органами. Неисполнение этих обязательств может повлечь за собой наложение штрафов и иных санкций со стороны государственных органов.
Помимо страховых взносов и социальных отчислений, ИП также может быть обязан уплачивать другие налоги, предусмотренные УСН, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль.
Важно отметить, что налоговая система и размеры страховых взносов и социальных отчислений могут быть изменены в зависимости от решений государственных органов и обновлений законодательства.
Расчет налога на имущество производится на основе базового тарифа, который установлен для различных видов имущества. Базовый тариф может меняться каждый финансовый год в зависимости от решений органов местного самоуправления.
Ставка налога на имущество варьируется в пределах от 0,3% до 1,5% от стоимости имущества, в зависимости от его вида. Налоговая база определяется как сумма стоимости имущества, приобретенного предпринимателем в течение финансового года.
Уплата налога на имущество производится ежегодно. Для этого ИП должны предоставить налоговым органам декларацию о стоимости имущества не позднее 1 февраля каждого года. Оплатить налог нужно до 1 марта.
Налог на имущество уплачивается независимо от того, является ли имущество используемым в хозяйственной деятельности ИП или нет. В случае наличия арендованного имущества, налог уплачивает арендатор.
Обязанность по уплате налога на имущество возникает для всех ИП, вне зависимости от вида и формы собственности предпринимательской деятельности.
Упрощенная система налогообложения
По упрощенной системе налогообложения ИП могут выбирать один из двух видов налогообложения: «доходы минус расходы» или «выручка минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается как разность между доходами и расходами ИП за отчетный период. Во втором случае налоговая база рассчитывается как разность между выручкой и расходами ИП за отчетный период.
Упрощенная система налогообложения также предоставляет возможность ИП уплачивать налоги ежеквартально, что упрощает бухгалтерский учет и позволяет более гибко планировать финансовые потоки. Кроме того, ставки налога по упрощенной системе обычно ниже, чем по общей системе налогообложения, что позволяет ИП сэкономить на налоговых платежах.
В 2024 году налогообложение по упрощенной системе будет подвергнуто некоторым изменениям. В частности, это касается изменения ставок налога и порядка уплаты налогов. Поэтому ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны быть внимательны и вовремя ознакомиться с новыми правилами и условиями.
Обязательные платежи для ИП по упрощенной системе налогообложения
Индивидуальный предприниматель (ИП) в Казахстане, работающий по упрощенной системе налогообложения, обязан выплачивать следующие платежи:
1. Единый социальный налог (ЕСН) – это обязательное социальное страхование, в рамках которого ИП выплачивает определенный процент от своего дохода. Размер ЕСН зависит от категории ИП и может быть установлен различный для разных видов деятельности.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) – ИП, осуществляющий предоставление товаров или услуг, обязан уплачивать НДС. Размер налога составляет 12% от стоимости товаров или услуг, но при определенных условиях ИП может быть освобожден от уплаты НДС.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – ИП, получающий доходы в виде сдачи имущества в аренду или от предоставления услуг, обязан уплачивать НДФЛ. Размер налога составляет 10% от полученного дохода.
ИП также обязан платить обязательные взносы в пенсионный фонд, медицинский фонд и социальный фонд, которые зависят от размера дохода ИП и установлены нормативными актами.
В случае неуплаты обязательных платежей ИП может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
Изменения в налогообложении ИП в 2024 году
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане ожидаются изменения в системе налогообложения. Главным изменением станет введение нового порядка расчета подоходного налога.
Согласно новым правилам, ИП смогут выбрать между двумя способами определения налогооблагаемой базы – по фактическим доходам или по упрощенным ставкам.
В случае выбора определения базы по фактическим доходам, ИП должны будут вести учет всех доходов и расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Подоходный налог будет рассчитываться как процент от суммы фактического дохода.
Если ИП выберут упрощенные ставки, то налог будет рассчитываться по следующим тарифам:
| Вид деятельности | Упрощенная ставка налога |
|---|---|
| Торговля | 1,5% |
| Производство | 1,0% |
| Услуги | 2,5% |
Таким образом, ИП смогут выбрать наиболее выгодный для себя способ налогообложения в зависимости от характера своей деятельности и ожидаемых доходов.
Кроме того, введены также некоторые изменения в порядке уплаты социальных отчислений. Теперь ИП будут платить социальные взносы только при достижении определенного дохода, который будет установлен правительством Казахстана.
Новые изменения в налогообложении ИП направлены на снижение административной нагрузки на предпринимателей и создание более комфортных условий для развития малого бизнеса в стране.
Прочие налоги и сборы
Помимо основных налогов, ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения, также обязаны уплачивать ряд прочих налогов и сборов:
— Акцизный сбор. Если ваше предприятие занимается выпуском или реализацией определенного товара, подлежащего акцизному налогообложению, вы должны уплатить акцизный сбор. Этот налог взимается в зависимости от количества и стоимости произведенного или реализованного товара.
— Налог на игорную деятельность. Если ваше предприятие осуществляет деятельность в сфере азартных игр, вы должны уплатить налог на игорную деятельность. Размер этого налога зависит от типа и объема совершаемой игорной деятельности.
— Налог на имущество. Как и любое другое предприятие, ТОО по упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать налог на имущество, если у вас есть имущество, являющееся объектом налогообложения по данному налогу. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества.
— Таможенные пошлины. Если ваше предприятие осуществляет импорт или экспорт товаров через таможенную территорию Казахстана, вы также обязаны уплатить соответствующие таможенные пошлины. Размер пошлин зависит от стоимости и характера товаров.
— Консульский сбор. Если ваше предприятие имеет деловые отношения с иностранными партнерами и вам необходимо оформить различные документы через посольства и консульства, вы должны будете уплатить консульский сбор. Размер сбора зависит от вида оказываемых консульских услуг.