Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если представить уточненную декларацию за 2024 в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Когда подавать уточненную декларацию (расчет) обязательно и как избежать штрафа
Случаи, когда налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов) обязан внести изменения в налоговую отчетность, определены ст. 81 НК РФ (п. 1, 6, 7). Все эти основания объединяет одно: если не уточнить отчетные данные, то пострадают интересы казны или интересы налогоплательщика, искаженную отчетность о доходах которого представил налоговый агент. Если ошибка навредила только самому лицу, представившему отчетность, и не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, декларант вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию (расчет), но не обязан этого делать.
Уточненная налоговая декларация (расчет) (далее – УНД) обычно подвергается полноценной самостоятельной камеральной проверке. Причем, если она представлена в период камеральной проверки предыдущей версии этой же декларации, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе УНД (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Исключения есть в следующих случаях: контроль УНД может осуществляться в рамках проводимой выездной налоговой проверки (если она представлена в период соответствующей выездной проверки) либо в рамках вновь назначаемой выездной (повторной выездной) налоговой проверки, поводом для которой как раз и послужило представление налогоплательщиком УНД (п. 4, пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ).
Более детально с особенностями проверок УНД в различных случаях и в зависимости от момента их представления настоятельно рекомендуем ознакомиться, прочитав раздел 3 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (ред. от 13.02.2020) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок».
Нас же сейчас занимает следующий вопрос: какая ответственность грозит налогоплательщику, представившему УНД, согласно которой его налоговая обязанность увеличивается и можно ли ее – этой ответственности – избежать? Ответ целиком и полностью зависит от того в какой момент налогоплательщик «пошел сдаваться» и в каком состоянии в это время были его расчеты с бюджетом (п. 2 – 4 ст. 81 НК РФ):
- если УНД представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи УНД; никакие санкции не предусмотрены;
- если УНД представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что УНД была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки. Учитывая, что речь здесь идет о внесении правок до наступления срока уплаты налога, под ответственностью может подразумеваться только санкция по ст. 120 НК РФ; другие штрафы (по ст. 119, 122 НК РФ) на этой стадии неприменимы;
- если УНД представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
- представление УНД до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления УНД имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней;
- представление УНД после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2024 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
Подача уточненной декларации = занижение налоговой базы?
Это распространенный и крайне вредный миф. Налогоплательщики, которые так думают, не подают уточненки в надежде, что ИФНС не найдет ошибку. А налоговики ошибку находят и начисляют штраф.
Подача уточненной декларации не говорит о намеренном занижении налоговой базы. На основании одного лишь факта представления корректировочного отчетного документа компанию или ИП не могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Для привлечения налогоплательщика к ответственности должен быть прецедент – налоговое правонарушение с соответствующим составом, доказательной базой (письмо Минфина №03-02-07/1/2279 от 04.02.2013).
Что будет, если подать уточненку после выездной проверки?
Налогоплательщик получает Акт выездной налоговой проверки. Казалось бы, подавать уточненную декларацию бессмысленно. Проверка закончена, анализировать уточненные сведения никто не будет, и на результаты проверки новая декларация не повлияет.
На самом деле, шанс кое-что изменить есть. Если ИФНС не вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, она может провести дополнительные мероприятия налогового контроля. И для проведения таких мероприятий есть два инструмента: камеральная, выездная проверка.
Обратите внимание: ИФНС может назначить повторную выездную проверку, предметом которой станут сведения из уточненной декларации.
Камеральная проверка проводится, если назначение выездной нецелесообразно.
Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?
Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.
Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.
Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода. Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.
Уточненная декларация: подавать или нет
Общее правило гласит, что при обнаружении ошибки пересчитывать налоговую базу и, соответственно, сам налог нужно в том периоде, в котором была допущена ошибка (п. 1 ст. 54 НК РФ). Обратите внимание: допущена, а не выявлена. Это значит, что в общем случае без подачи уточненных отчетов не обойтись.
Однако есть исключения из этого общего правила. И, надо сказать, что по поводу этих исключений у Минфина и у ФНС разные мнения.
Дело в том, что в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ сказано, что в случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Следующим предложением говорится, что «налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога».
Уточненная декларация 3-НДФЛ: что это и когда ее подавать
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это дополнительная декларация налогоплательщика, которая подается в случае, если в первоначальном декларировании были допущены ошибки или не были учтены некоторые доходы.
Если вы являетесь налогоплательщиком УСН и обнаружили ошибки в своей декларации 3-НДФЛ, то вы можете сделать корректирующую декларацию. Если же вы уже сдали декларацию, а затем обнаружили дополнительные доходы, то вам нужно подать уточненную декларацию 3-НДФЛ.
Важно знать: уточненная декларация может быть подана только один раз и только в течение определенного срока, который определяется налоговым кодексом. Если вы не подадите уточненную декларацию, тогда переплаты по налогу не будут вам возвращены, а доплату вам придется сделать.
Зачем подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
- если вы переплатили налог на доходы физических лиц;
- если вы доплатили недостающую сумму налога на доходы физических лиц;
- если при проверке налоговой инспекцией были обнаружены ошибки и требуются корректировки;
- если вы изменяли свой доходовый портфель в ходе года и хотите уточнить свои налоговые обязательства.
Важно понимать: если вы подадите недостоверную декларацию, то вам грозит ответственность за нарушение налогового законодательства.
Как получить вычет по выплаченным процентам
Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.
Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:
Необходимые документы для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо собрать следующие документы:
- Уточненная декларация 3-НДФЛ: Это основной документ, который подается в налоговую службу и содержит информацию о доходах, налогах, и вычетах за отчетный период.
- Копии документов, подтверждающих уточнения: Если у вас есть новые документы или корректировки к уже предоставленным, их следует приложить в виде копий. Например, это может быть копия нового трудового договора или справки о доходах.
- Копии документов, подтверждающие доходы и вычеты: В соответствии с законодательством, необходимо приложить копии документов, подтверждающих доходы и вычеты, указанные в уточненной декларации. Например, это могут быть справки о доходе с работы, договоры аренды, счета-фактуры и другие документы.
- Копия документа, подтверждающего снятие предыдущей декларации: Если ранее была подана декларация, которую вы хотите уточнить, необходимо приложить копию этой декларации и указать причину ее уточнения.
- Копия паспорта: Для подтверждения личности, вы должны предоставить копию паспорта, в котором указаны ваши персональные данные.
В случае подачи уточненной декларации 3-НДФЛ, рекомендуется обратиться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам для получения дополнительной информации и помощи в правильном заполнении документов.
Как исправить ошибки в декларации 3-НДФЛ?
3-НДФЛ – это декларация, которую каждый год должен сдавать налогоплательщик, получивший доход от продажи недвижимости или ценных бумаг. Но что делать, если в заполненной декларации были допущены ошибки?
Какие ошибки можно исправить? Если вы обнаружили в своей декларации ошибки в сведениях о доходах, налоговых вычетах или в расчете налогообложения, то такие ошибки можно исправить. Ошибки в сведениях о паспортных данных, адресе или других личных данных не подлежат исправлению.
Какой порядок подачи уточненных деклараций? Если вы обнаружили ошибки в своей декларации после ее подачи, то вам необходимо сделать уточненную декларацию, исходя из корректирующего бланка. Уточненную декларацию нужно сдать при помощи электронной подписи, в том порядке, как и обычную декларацию.
Что грозит, если не исправить ошибки? Если вы не исправите ошибки, то налоговая инспекция может начать проверку и вы можете не только заплатить штрафы, но и отвечать по уголовной ответственности за предоставление ложных данных.
Как скорректировать декларацию? Для корректировки декларации используйте данные, которые были указаны в декларации 3-НДФЛ. Уточненная декларация должна отразить изменения, которые вы хотите внести. Если вы не знаете, какие данные использовать и как сделать корректировку, то обратитесь к специалистам, которые помогут вам справиться с этой задачей.
Какие документы нужно предоставить при подаче уточненной декларации 3-НДФЛ?
При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо представить ряд документов. Кто должен использовать уточняющую декларацию и какой порядок ее готовит, если были ошибки при подаче и первоначальные сведения нужно скорректировать?
Сроки подачи уточненных деклараций зависят от ситуации. Если вы заметили ошибку в ранее поданной декларации, то необходимо подать скорректированную декларацию в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации. Если же налоговая инспекция запустила проверку, то уточненные декларации подаются в соответствии со сроками, определенными налоговыми органами.
При подаче уточненной декларации необходимо представить все документы, подтверждающие корректность новых данных. Если при проверке будет выявлено несоответствие между уточненной декларацией и представленными документами, это может привести к ответственности за представление недостоверных сведений.
- Бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ);
- Документы, подтверждающие сумму дохода (трудовой договор, выписки по счету и т.д.);
- Документы, подтверждающие полученные налоговые вычеты (счета, договоры, справки);
- Документы, подтверждающие наличие произведенных удержаний (выписки из кассовой книги и т.д.).
Отразится ли корректирующая декларация на проверке и какие грозят последствия в случае нарушений? На уточненных декларациях могут проводиться дополнительные проверки, которые могут вызвать дополнительное время и затраты. Следовательно, необходимо быть внимательным и тщательно проверять свои документы перед подачей уточненной декларации.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2024 году
Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую службу гражданами, получающими доходы из различных источников. Если вы обнаружили ошибку в ранее поданной декларации или у вас появилась необходимость уточнить сведения, вы можете подать уточненную декларацию 3-НДФЛ.
Итак, кто может подать уточненную декларацию? Подача уточненной декларации возможна для всех налогоплательщиков, которые ранее уже подавали декларацию по форме 3-НДФЛ.
При подаче уточненной декларации необходимо учесть определенные сроки. В соответствии с налоговым кодексом, уточненная декларация должна быть подана в течение трех лет после истечения срока подачи первоначальной декларации.
Какой бланк использовать для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ? Для этого необходимо использовать бланк декларации 3-НДФЛ, который применялся при первоначальной подаче декларации.
Что важно знать о подаче уточненной декларации? При подаче уточненной декларации необходимо указать измененные данные и объяснить причину, по которой производится уточнение информации. Также в уточненной декларации нужно скорректировать все ранее указанные сведения, которые являются ошибочными или устаревшими.
Как сделать уточняющую декларацию 3-НДФЛ? Для этого следует заполнить все разделы декларации, указав актуальные данные и исправив ранее допущенные ошибки.
Что будет, если не подать уточненную декларацию? Если вы заметили ошибки или неточности в ранее поданной декларации, важно их исправить, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговой службой. Поэтому рекомендуется внимательно проверять данные перед подачей декларации и в случае необходимости своевременно подавать уточненную декларацию.
Что будет, если не скорректировать сведения
Если при заполнении декларации 3-НДФЛ были допущены ошибки или пропущены какие-либо сведения, то необходимо скорректировать эти данные. В противном случае могут возникнуть серьезные последствия.
Если не скорректировать сведения, то налоговая служба может запросить дополнительные документы и пояснения, которые потребуется предоставить в качестве доказательства правильности уточненной информации.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ позволяет уточнить информацию о доходах, налоговых вычетах и иных данных, которые были указаны некорректно или были пропущены в первоначальной декларации. Данный бланк может быть использован какой угодно раз, пока не истекут сроки подачи декларации.
При подаче уточненной или корректирующей декларации 3-НДФЛ необходимо следовать определенному порядку. Во-первых, необходимо сделать проверку заполненных данных и выявить ошибки или пропущенные сведения. Затем подготовить уточняющую или корректирующую декларацию, в которой указать все необходимые изменения.
Сроки подачи уточненной декларации 3-НДФЛ определяются в соответствии с законодательством. Обычно уточненная декларация должна быть подана в течение трех лет с момента окончания календарного года, за который готовится декларация.
Внесите изменения в декларацию
Если вам необходимо внести изменения в уже отправленную декларацию 3-НДФЛ, то вы можете сделать это путем подачи корректирующей декларации. Но что такое корректирующая декларация, как ее использовать и кто может ее подать?
Корректирующая декларация 3-НДФЛ — это документ, который используется для исправления ошибок в заполнении декларации и/или обновления сведений о доходах. Почему это важно? Потому что если данные в заполненной декларации неверны, то налоговая служба может начать проверку или выставить штрафы.
Чтобы подать корректирующую декларацию, необходимо сначала обнулить отправленную ранее декларацию. При этом нужно сохранить некоторые данные, чтобы потом не заполнять все снова. Затем можно скачать бланк корректирующей декларации на сайте налоговой службы и заполнить его, скорректировав необходимые данные.
Сроки подачи корректирующей декларации зависят от того, к какому году она относится. Обычно такой срок составляет 3 года. В случае уточненной декларации, которая подается в 2023 году, срок подачи составляет до 1 мая 2024 года.
Что делать, если вы заполнена декларация ошибочно или данные в ней устарели? Вы можете подать корректирующую декларацию. Для этого необходимо сначала отозвать ранее отправленную декларацию, а затем сделать новую корректировку данных.
Заполнение корректирующей декларации такое же, как и заполнение обычной уточняющей декларации. Но в этом случае вы будете использовать данные, которые уже содержатся в налоговой базе, и обновлять только необходимые сведения.
Внесите необходимые изменения в уточненную декларацию 3-НДФЛ
Если вы ошиблись при заполнении декларации 3-НДФЛ, необходимо сделать корректирующую декларацию. В порядке корректировки налоговых данных есть некоторые сроки, которые необходимо учитывать.
Уточняющую декларацию 3-НДФЛ следует использовать, если ранее отправленную декларацию нужно отправить снова с изменениями. Если же декларация не была отправлена вовремя, необходимо подать новую декларацию, а не корректирующую.
Для того, чтобы подготовить корректирующую декларацию, необходимо отозвать предыдущую декларацию, при необходимости скорректировать данные и заполнить бланк новой декларации.
Один из важных моментов при подаче корректирующей декларации — правильно указать, какой из данных и в какой части декларации был сделан неправильно. Обращайте внимание, чтобы все сведения были заполнены корректно и отправленную декларацию.
Если вы ошиблись при подаче декларации и забыли внести какие-то данные, необходимо заполнить все данные снова и при этом обнулить ошибочные данные, которые были ранее указаны. Если же декларация была подана, а изменения необходимо внести в нее, следует подготовить корректирующую декларацию.
- Неправильный порядок поиска и исправления ошибок в декларации может привести к нежелательным последствиям;
- Сроки подачи корректирующих деклараций ограничены, поэтому необходимо внимательно следить за сроками;
- Кто будет заниматься корректировкой декларации, зависит от сложности изменений, которые необходимо внести;
- Отказ от корректировки декларации может привести к налоговым штрафам или даже судебным преследованиям.