Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдавать РСВ на бумаге в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2024 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 г. |
|---|---|
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 г. |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 г. |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Новый подход к РСВ: основные изменения
РСВ (расчетный счет валюты) — это система, которая позволяет отслеживать и контролировать движение долларового оборота в России, в частности, валидность сделок в долларах и контролировать потоки долларовых средств.
Согласно новым изменениям, предложенным на 2024 год, планируется отменить РСВ. Это решение связано с тем, что данный механизм устарел, и его замена требуется для более эффективного контроля и регулирования финансовых потоков.
Основные изменения, которые будут введены в новой системе:
- Отказ от связывания счетов. Каждый участник системы будет иметь возможность использовать свое международное счетное обслуживание без дополнительных ограничений. В результате это приведет к конкуренции между банками и повышению качества и удобства обслуживания.
- Упрощенные процедуры. Бюрократические процессы в системе будут оптимизированы для ускорения и упрощения операций. Будут предусмотрены автоматические процессы проверки и контроля.
- Полная открытость. Вся информация о финансовых операциях будет доступна для контроля и анализа. Это позволит государственным органам более точно оценивать финансовые потоки и принимать эффективные меры по их регулированию.
- Улучшение технологической базы. В новой системе будет использоваться современные технологии для обеспечения надежности и безопасности финансовых операций. Будут разрабатываться новые программные решения и системы защиты данных.
Роль государства в отмене РСВ
Отмена РСВ (реципиентной сердечно-сосудистой вспомогательной) системы имеет серьезные последствия для медицинской отрасли и граждан России. В этом процессе государство играет важную роль, принимая решения, разрабатывая законы и предоставляя поддержку.
Государство оказывает поддержку в отмене РСВ через следующие меры:
- Разработка законодательства. Для отмены РСВ необходимы изменения в законодательстве, чтобы основной упор был сделан на трансплантологическую помощь, которая не требует установки РСВ. Государство разрабатывает соответствующие законы и нормативные акты для этой цели.
- Финансирование. Отмена РСВ требует значительных финансовых ресурсов для реализации программ замещающей терапии и развития трансплантологии. Государство выделяет бюджетные средства на развитие этой отрасли и обеспечение доступности необходимых лекарств и медицинского оборудования.
- Образовательные меры. Отмена РСВ требует повышения медицинской грамотности как у медицинских работников, так и у населения. Государство разрабатывает и проводит образовательные программы, семинары и конференции для специалистов, а также информационные кампании для населения.
- Регулирование качества. Государство осуществляет контроль и регулирование качества медицинской помощи, в том числе в области трансплантологии. Это включает аккредитацию медицинских учреждений, сертификацию специалистов и проведение проверок.
- Сотрудничество с международными организациями. Государство активно взаимодействует с международными организациями, такими как Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) и Евразийская экономическая комиссия (ЕЭК), для получения опыта и экспертизы в области трансплантологии и отмены РСВ.
Государство играет важную роль в отмене РСВ, предоставляя необходимую поддержку и создавая благоприятные условия для развития трансплантологии и замещающей терапии. Отмена РСВ — это сложный и длительный процесс, который требует усилий со стороны государства, медицинских работников и всего общества.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Штрафы за несвоевременно сданный отчет
За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.
Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.
В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 30 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.
Сроки сдачи отчета РСВ в 2024 году
В 2024 году сроки сдачи отчета РСВ определены на основе новых изменений в налоговом законодательстве.
Организации, которые не являются налоговыми агентами, должны сдавать отчет РСВ ежеквартально. Сроки сдачи следующие:
Первый квартал: до 30 апреля;
Второй квартал: до 31 июля;
Третий квартал: до 31 октября;
Четвертый квартал: до 31 января следующего года.
Организации, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдавать отчет РСВ по итогам каждого месяца. Сроки сдачи следующие:
Январь: до 10 февраля;
Февраль: до 10 марта;
Март: до 10 апреля;
Апрель: до 10 мая;
Май: до 10 июня;
Июнь: до 10 июля;
Июль: до 10 августа;
Август: до 10 сентября;
Сентябрь: до 10 октября;
Октябрь: до 10 ноября;
Ноябрь: до 10 декабря;
Декабрь: до 10 января следующего года.
В случае невыполнения срока сдачи отчета РСВ могут быть применены штрафные санкции, установленные законодательством.
Кому нужно сдавать нулевой РСВ
Нулевой расчёт по страховым взносам предоставляют юрлица и ИП с наёмными работниками, даже если за отчётный период не было никаких выплат — ни зарплат, ни вознаграждений по ГПХ. Это не прихоть налоговых инспекторов: форма с нулями покажет, что вы действительно не делали никаких отчислений, и дополнительно проверять вас не нужно.
Среди тех, кто должен подавать нулевой РСВ, есть два исключения:
-
ООО и ИП на АУСН освобождаются от сдачи нулевых РСВ;
-
если сейчас у ИП нет сотрудников, но раньше он числился работодателем — придётся предоставить налоговой нулевой РСВ. Если у ИП никогда не было сотрудников, ему вообще не нужно подавать РСВ, даже нулевой.
Некоторые особенности расчёта страховых взносов
Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.
При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:
- При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
- В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
- Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
- На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.
Новые изменения и преимущества в 2024 году
В 2024 году в России вступили в силу новые изменения, касающиеся сдачи РСВ в налоговую. Эти изменения предоставляют несколько преимуществ для налогоплательщиков.
Во-первых, вводится возможность сдавать РСВ в электронном формате. Это позволяет значительно упростить процесс сдачи отчетности и сэкономить время налогоплательщиков. Теперь нет необходимости отправлять отчеты по почте или лично посещать налоговую инспекцию.
Во-вторых, в случае несдачи РСВ в установленный срок, штрафы будут начисляться не за каждый день просрочки, а за каждый календарный месяц, начиная со дня, следующего за последним днем срока сдачи. Это позволяет избежать накопления больших сумм штрафов за длительную просрочку.
Кроме того, налогоплательщики имеют право на преференции при сдаче РСВ. Если отчетность сдается вовремя и без ошибок, заполненная полностью и достоверно, то налоговая инспекция не может проверять организацию более одного раза в год. Это значительно снижает риск проведения налоговой проверки, что позволяет сэкономить дополнительные ресурсы и время организации.
| Новые преимущества в 2024 году: |
|---|
| Сдача РСВ в электронном формате |
| Подсчет штрафов за каждый календарный месяц просрочки |
| Исключение повторных налоговых проверок при сдаче отчетности вовремя |
Что происходит при несвоевременной или неправильной сдаче РСВ
Несвоевременная или неправильная сдача РСВ (расчетно-сметной ведомости) может привести к негативным последствиям для организации.
В первую очередь, несвоевременная сдача РСВ может привести к нарушению сроков и уплате штрафов. В соответствии с законодательством, организации обязаны представлять РСВ в установленные сроки (обычно это 30 дней с момента окончания квартала), и если сроки не соблюдаются, налоговые органы могут назначить штрафы за каждый день просрочки.
Кроме того, неправильно заполненная РСВ также может привести к негативным последствиям. Налоговые органы могут проверить документы организации и осуществить налоговую проверку, если есть подозрения в неправильном расчете и декларировании РСВ. В результате проверки могут быть выявлены нарушения, как формальные (ошибки в документах), так и существенные (недекларация доходов или неправильный расчет налогов). Это может привести к уплате штрафов, задолженностей, а также к ограничениям в деятельности организации.
Поэтому очень важно своевременно и правильно представлять РСВ, следить за обновлениями и изменениями в законодательстве и консультироваться с профессионалами в области бухгалтерии и налогообложения.
Какой штраф можно получить за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году
Согласно государственным нормам, каждый налогоплательщик обязан своевременно предоставлять Реестр сведений о доходах физических лиц (РСВ). В случае несвоевременной сдачи данного отчета предусмотрены значительные штрафы и последствия.
За несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году предусмотрены следующие штрафы:
- 10% от суммы задолженности при сроке сдачи от 1 до 30 календарных дней после установленного срока;
- 30% от суммы задолженности при сроке сдачи от 31 до 60 календарных дней после установленного срока;
- 50% от суммы задолженности при сроке сдачи от 61 до 90 календарных дней после установленного срока;
- 100% от суммы задолженности при сроке сдачи более 90 календарных дней после установленного срока.
Кроме того, в случае несвоевременной сдачи РСВ, налогоплательщик может быть подвергнут дополнительным проверкам со стороны налоговых органов, что может привести к еще большим административным и финансовым проблемам.
Поэтому, для избежания неприятных последствий, рекомендуется своевременно предоставлять РСВ в установленные сроки и следить за точностью и достоверностью предоставляемых данных.
Размер штрафов в 2024 году
В 2024 году размер штрафов за несвоевременную сдачу РСВ будет установлен в зависимости от сроков нарушения. Если компания или предприниматель не сдают РСВ вовремя, они будут обязаны заплатить штраф за каждый день просрочки.
За задержку в сдаче РСВ до 30 дней размер штрафа составит 1/300 от базовой величины страховых взносов, установленной для каждого года. При просрочке от 31 до 60 дней штраф вырастет до 1/150 от базовой величины страховых взносов. За просрочку свыше 60 дней штраф составит 1/100 от базовой величины страховых взносов.
Важно помнить, что штрафы за несвоевременную сдачу РСВ увеличиваются с каждым днем, что может привести к серьезным финансовым потерям для компаний и предпринимателей, которые не следят за сроками.
Ответственность за непредоставление нулевой формы
За несвоевременную сдачу РСВ страхователю грозит штраф — от 5% взносов, которые не уплачены за отчетный период, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017). Максимальный штраф составит 30%, минимальный — 1000 рублей. То есть за просрочку или несдачу нулевого отчета по страхвзносам придется заплатить 1000 рублей.
За просрочку накажут и должностных лиц — предупреждением или административным штрафом от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не сдать расчет по страховым взносам в течение 20 рабочих дней после окончания срока подачи, то налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). А по правилам статьи 119.1 Налогового кодекса, если нарушите способ подачи РСВ, то есть сдадите бумажный вместо электронного отчета, то вас оштрафуют на 200 рублей.