Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Несвоевременная сдача отчетности в налоговую в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Единый срок для подачи отчётности
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности: памятка
| Повод | Ответственность |
|---|---|
| Не сдали декларации или РСВ в положенное время | 5 % от суммы неуплаченного налога или взносов. Лимит — от тысячи рублей до 30% от расчёта. Если платежи погасили, а опоздали только с отчётами, то штраф будет 1 000 рублей. За опоздание дольше, чем на 20 дней, инспекторы вправе заморозить счета |
| Не подали нулевую декларацию | За нарушение срока подачи нулевой декларации придётся заплатить 1 000 рублей |
| Опоздали с ЕФС-1 | 500 рублей за каждого работника. Если не сдали сведения по взносам на травматизм, то размер штрафа — 5% от взносов за последние три месяца, но не меньше тысячи и не больше 30% |
| Не подали справку-подтверждение ОКВЭД | Установят тарифы на страхование от несчастных случаев, отталкиваясь от ОКВЭД с самым высоким риском из указанных в реестре |
| Сдача отчётности в Росстат позже срока | На первый раз штраф — 20-70 тысяч рублей. Если нарушить сроки ещё раз — 100-150 тысяч. Должностных лиц при первом нарушении штрафуют на 10-20 тысяч рублей, при повторном — на 30-50 тысяч. |
| Не предоставили 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый месяц до тех пор, пока не сдадут отчётность. 300-500 рублей штрафа для ответственных должностных лиц. Блокировка счетов за просрочку дольше, чем на 20 дней |
| Не передали документы по запросу инспекции | Всё зависит от обстоятельств:
|
Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности
Налоговая отчётность включает в себя документы, в которых отражаются сведения об исчислении и уплате налогов физлицами, ИП и юрлицами. К документам налоговой отчётности относятся налоговая декларация и налоговый расчёт авансового платежа. Они содержат сведения по объектам налогообложения, по доходам и расходам, по прибыли, по налоговой базе и налоговых льготах, по сумме налога (авансового платежа), подлежащего уплате, и другие сведения, по которым исчисляется налог.
Непредставление налоговой отчётности, в том числе несоблюдение сроков сдачи отчетности является налоговым правонарушением. За несвоевременное предоставление декларации по УСН, за несдачу нулевой декларации по НДС и других форм налоговой и бухгалтерской отчётности в установленные сроки налогоплательщикам грозит наказание: штрафы за непредставление налоговой декларации и штрафы за недостоверную бухгалтерскую отчетность.
Уведомления 2024 года: сроки сдачи отчетности по страховым взносам
Расчет страховых взносов в 2024 году производится также за полный календарный месяц. Извещать налоговую инспекцию по начисленным и перечисленным взносам нужно будет 2 раза в квартал – за первые 2 месяца отчетного периода. Данные для распределения средств с ЕНС за третий месяц квартала работники налоговой службы возьмут из отчета РСВ.
Сроки предоставления уведомления о начисленных страховых взносах остаются те же:
- за первые месяцы квартала — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
- за третий месяц нужно подать РСВ до 25-го числа следующего месяца. Уведомление о взносах за 3 месяц квартала сдавать не нужно.
Какую отчетность в 2024 году нужно сдавать в электронном виде
К обязательной отчетности, которую необходимо представлять исключительно в электронной форме, в настоящее время отнесены следующие отчеты:
- годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- статистическая отчетность в Росстат (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ»).
Если налогоплательщик сдаст вышеуказанную отчетность на бумаге, то она будет считаться непредставленной.
Другие налоговые декларации и расчеты (кроме декларации по НДС) должны представлять в электронном виде:
- налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
- налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
В зависимости от вида несданного отчёта определяется сумма штрафа на организацию или ИП. Например:
-
Если не сдана годовая декларация по налогу на прибыль, НДС, на имущество, 3-НДФЛ, РСВ — начисляют 5% от налогового взноса за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
-
За просрочку подачи декларации по налогу на прибыль за квартал, полугодие или 9 месяцев — 200 рублей за отчёт.
-
За несвоевременное предоставление 2-НДФЛ — 200 рублей за 1 справку.
-
Неподача 6-НДФЛ вовремя — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
-
За задержку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
-
За непредоставление 4-ФСС полагается 5% от взноса за последний квартал за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%.
-
За нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности — 200 рублей за каждую форму.
Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности
Налоговая отчётность включает в себя документы, в которых отражаются сведения об исчислении и уплате налогов физлицами, ИП и юрлицами. К документам налоговой отчётности относятся налоговая декларация и налоговый расчёт авансового платежа. Они содержат сведения по объектам налогообложения, по доходам и расходам, по прибыли, по налоговой базе и налоговых льготах, по сумме налога (авансового платежа), подлежащего уплате, и другие сведения, по которым исчисляется налог.
Непредставление налоговой отчётности, в том числе несоблюдение сроков сдачи отчетности является налоговым правонарушением. За несвоевременное предоставление декларации по УСН, за несдачу нулевой декларации по НДС и других форм налоговой и бухгалтерской отчётности в установленные сроки налогоплательщикам грозит наказание: штрафы за непредставление налоговой декларации и штрафы за недостоверную бухгалтерскую отчетность.
Сроки ответственности за нарушения прослеживаемости товаров
Вступление в силу поправок в КоАП, которые установят штрафы за нарушения законодательства о НСПТ пока отложили до 01.01.2024.
В 2023 году несдача отчетности по НСПТ и оформление документов без реквизитов прослеживаемости не считаются налоговым правонарушением. Так как это не оказывает никакого влияния на уплату налогов и сборов, нормы НК РФ в этом случае не применяют.
Но это не значит, что до 2024 года можно не соблюдать требования НСПТ и не сдавать уведомления и отчёты.
Например, на сегодняшний день нет ответственности за выставление счетов-фактур в бумажном виде. Но если в документах вообще не указаны реквизиты прослеживаемости, их не будет и в декларации по НДС, и в отчёте об операциях. Это приведёт к необоснованным остаткам прослеживаемых товаров у поставщика и к расхождениям в системе.
К тому же из-за таких нарушений могут ухудшиться взаимоотношения с контрагентами – добросовестными участниками НСПТ.
Какие последствия ожидают нарушителей без сдачи баланса?
Несдача баланса в налоговую службу влечет серьезные правовые и финансовые последствия для нарушителей. Государство строго наказывает такие нарушения, так как эта процедура имеет важное значение для определения налогового состояния предприятия и обеспечения справедливого взимания налоговых платежей.
Одним из главных последствий несдачи баланса является наложение штрафа. В соответствии с законодательством о налогах и сборах, сумма штрафа за несдачу баланса в налоговую в 2024 году может составлять до 5% от суммы налога, указанной в балансе. Это означает, что нарушителям грозит значительная финансовая ответственность.
Кроме штрафов, несдача баланса может привести к дополнительным проверкам и ревизиям предприятия со стороны налоговых органов. В случае обнаружения других нарушений в работе предприятия, последствия могут быть еще более серьезными, вплоть до возбуждения уголовного дела.
Также стоит отметить, что незавершенные налоговые декларации могут повлиять на бизнес-репутацию предприятия. Нарушение налогового законодательства может вызвать недоверие со стороны потенциальных партнеров, клиентов и инвесторов, что может отрицательно сказаться на развитии бизнеса и возможности привлечения дополнительных инвестиций.
Порядок и штрафы за просрочку
В соответствии с действующим законодательством, организации, работающие на УСН и передающие отчетность в ИФНС, обязаны строго соблюдать сроки представления деклараций и отчетности. Несоблюдение этих сроков влечет за собой применение штрафных санкций.
Штрафы за просрочку в сдаче отчетности в ИФНС установлены в зависимости от степени задержки и формы оплаты налога. Если отчетность была представлена с просрочкой до 30 дней, то размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога. За просрочку от 30 до 60 дней штраф увеличивается до 10%, а при задержке отчетности свыше 60 дней штраф составит уже 20% от неуплаченной налоговой суммы.
В случае просрочки нескольких отчетных периодов, штрафы могут быть наложены на каждый отчетный период отдельно. Стоит также отметить, что штрафы могут быть уменьшены или отменены в соответствии с решением налогового органа при наличии обоснованных обстоятельств, таких как болезнь, форс-мажорные обстоятельства и другие веские причины, подтвержденные документами.
Для того чтобы избежать применения штрафных санкций, рекомендуется своевременно и правильно сдавать отчетность в ИФНС, строго соблюдая установленные сроки.
| Срок просрочки | Размер штрафа (% от неуплаченной суммы налога) |
|---|---|
| До 30 дней | 5% |
| 30-60 дней | 10% |
| Свыше 60 дней | 20% |
Последствия просрочки сдачи отчетности
Несвоевременная сдача отчетности в ИФНС может привести к негативным последствиям для предпринимателя. Во-первых, это может привести к наложению штрафов. В случае уплаты упрощенным налоговым режимом (УСН), размер такого штрафа может быть значительным. Например, если отчетность не была сдана вовремя, то предпринимателю придется заплатить штраф, равный пяти процентам от суммы налога, который подлежал уплате.
Во-вторых, несвоевременная сдача отчетности может повлечь за собой проверку со стороны контролирующих органов. В случае выявления нарушений в отчетности или неуплаты налогов, возможны дополнительные штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Кроме того, просрочка сдачи отчетности может вызвать негативные последствия для бизнеса в целом. Предпринимателю могут быть ограничены возможности получения государственных и коммерческих заказов, получения кредитов и привлечения инвестиций. Несвоевременная сдача отчетности может создать недоверие со стороны потенциальных партнеров и клиентов.
Чтобы избежать этих негативных последствий, предпринимателям следует строго соблюдать сроки сдачи отчетности в ИФНС. Рекомендуется заранее подготовить необходимые документы и заполнить отчетность, чтобы избежать задержек. Также рекомендуется осуществлять своевременную уплату налогов и обязательных платежей.
Новые штрафы и их размеры
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, вступающим в силу с 1 января 2024 года, предусмотрены новые штрафы за просрочку сдачи отчетности в ФНСС.
Размеры штрафов зависят от степени просрочки:
- Просрочка до 10 дней: штраф составляет 3% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка от 10 до 30 дней: штраф составляет 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка более 30 дней: штраф составляет 10% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
Важно отметить, что размер штрафа не может превышать 500 000 рублей.
Для малого и среднего бизнеса, предусмотрены льготы и сниженные штрафы:
- Просрочка до 10 дней: штраф составляет 1% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка от 10 до 30 дней: штраф составляет 2% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка более 30 дней: штраф составляет 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
Таким образом, чтобы избежать негативных последствий и дополнительных расходов, рекомендуется не просрачивать сроки сдачи отчетности в ФНСС и внимательно отслеживать даты подачи.
Также важным фактором является размер организации и ее влияние на экономику страны. Крупным компаниям и организациям грозят более серьезные санкции за нарушения в отчетности, так как их деятельность оказывает более заметное влияние на экономическую ситуацию.
Однако, нужно отметить, что величина штрафа не может превышать 0,3% от оборота организации в текущем финансовом году. Также ограничен суммой от одной до трех минимальных размеров оплаты труда в данном регионе.
Ответственность за своевременную представление отчетности лежит на руководстве организации. Органы государственного контроля обязаны проверять соблюдение требований по сдаче баланса и налагать административные наказания в случае нарушений.
Для избежания штрафов рекомендуется вести внутренний контроль и управление процессом сдачи отчетности, а также своевременно обращаться за консультацией в случае возникновения вопросов.
Таблица сроков сдачи отчетов в ФНС по состоянию на 2024 год
Ниже приведена таблица сроков сдачи отчетов в ФНС в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи | Порядок сдачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Налоговая декларация по НДС | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет о движении денежных средств | в течение 5 рабочих дней после каждого факта движения | Электронно через систему «Банк-клиент» |
| Сводная налоговая декларация | до 31 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет по НДФЛ за предыдущий год | до 1 апреля | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
Примечание: Все сроки сдачи отчетов в ФНС являются окончательными и не могут быть изменены без предупреждения. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафные санкции.
Отчеты для индивидуальных предпринимателей в ФНС в 2024 году
В 2024 году индивидуальные предприниматели должны сдавать следующие отчеты в ФНС:
- Квартальная налоговая декларация — отчет, который представляется ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчет содержит информацию об объеме доходов, расходов и налоговых обязательствах предпринимателя.
- Единый налоговый платеж — ежемесячный отчет, который подается до 25-го числа следующего за отчетным месяцем. Отчет включает сумму платежей по единому налогу и информацию о доходах и расходах предпринимателя.
- Бухгалтерская отчетность — годовой отчет, который сдается до 31 марта следующего года. Отчет содержит информацию о финансовом состоянии и деятельности предпринимателя за отчетный период.
- Сведения о среднесписочной численности работников — полугодовой отчет, который сдается до 15 августа следующего за отчетным полугодием. Отчет содержит информацию о количестве работников, численности персонала и выплаченной заработной плате.
Важно отметить, что даты сдачи отчетов могут измениться, поэтому рекомендуется следить за обновлениями на официальном сайте ФНС.
Отчеты для юридических лиц в ФНС в 2024 году
Юридические лица обязаны предоставлять в ФНС следующие отчеты:
- Книга продаж
- Книга покупок
- Отчет о движении денежных средств
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей
- Справка о среднесписочной численности персонала
- Почасовая отчетность о выплате заработной платы
- Налоговая декларация по налогу на прибыль
- Налоговая декларация по НДС
Сроки сдачи отчетов в ФНС устанавливаются в следующем порядке:
- Книга продаж, книга покупок, отчет о движении денежных средств — месячно, не позднее чем 20 число следующего месяца;
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей, справка о среднесписочной численности персонала, почасовая отчетность о выплате заработной платы — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетов, так как несвоевременная или неправильная предоставленная отчетность может повлечь за собой нарушение налогового законодательства и наложение штрафов или других санкций со стороны ФНС.