Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Канаде для физических лиц с заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни. Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.
Налоговые отношения с другими странами
Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.
С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.
Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.
Это документ, обязательный к подаче всеми без исключения работающими людьми, которые являются резидентами канадской территории. Индивидуальные предприниматели тоже предоставляют налоговую декларацию по итогу прошедшего года. Есть сроки ее подачи – уложиться нужно в период до 30 апреля. Например, 2022 год, заканчивается 31.12. А декларацию подают уже в новом 2023 году, но надо успеть при этом до конца апреля.
Нередко канадцы прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров. Все дело в том, что в расчетах можно запутаться. Однако квалифицированный бухгалтер разбирается в тонкостях и даже способен помочь в снижении фискальной нагрузки.
Тем, кто предпочитает делать все самостоятельно, можно воспользоваться специализированными сервисами – Turbotax или Simpletax. С их помощью заполняют декларацию быстро, только они платные.
Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде
Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.
Вычеты и льготы по налогам в Канаде
Налоговая нагрузка на фирмы и граждан со статусом резидента страны действительно высокая. Однако минимизируется она за счет послаблений, сделанных для определенных субъектов.
Фискальные платежи уменьшаются для иностранцев, постоянно проживающих в Канаде и лиц с небольшими доходами, нетрудоспособных.
Налоговые вычеты предусмотрены в следующих случаях:
- при воспитании детей, не достигших 16 лет;
- инвалидов с детства или при утрате полностью или частично трудоспособности в любом возрасте;
- при переезде на другое место жительство примерно в 40 км от прежнего адреса пребывания;
- при ведении благотворительности;
- в случае воздействия благоприятным образом на климат, что сказывается благоприятно на жителях сельской местности.
На сайте Правительства Канады указано на 2019 год 94 позиции, при которых возможно получение налоговых льгот для определенных случаев.
Налоги в Канаде: как их правильно посчитать?
Допустим, вы зарабатываете $50 000 CAD в год. Тогда из общей суммы на первые $47 630 вы должны заплатить федералам 15%, а на вот тот кусочек, что остался (там получается $2 370 CAD), вы заплатите уже 20,5%.
Что касается Альберты, к примеру, если вы живете в городе Калгари, то они говорят: нищеброды, которые зарабатывают меньше $131 220 CAD, платят только 10% налогов, а если уже больше, тогда вы будете платить с каждого кусочка больше денег.
Также я в этот документ вынес и другие провинциальные налоги. Тут видите, что, например, в Британской Колумбии всего лишь 5,06% налог, но на первые $40 707 CAD. Уже на промежуток от $40 707 CAD до $81 416 CAD вы будете платить 7,7%, а дальше все больше и больше.
В описании к этому видео будет ссылка на документ со всеми этими таблицами, со всеми ссылками на сайты, то есть все вы сможете найти и посмотреть своими глазами, проверить размер налогов в зависимости от той зарплаты, которую вы хотите получать.
Для того, чтобы не заморачиваться с подсчетом всех этих процентов, федерального налога, провинциального, я всем рекомендую воспользоваться одним из сайтов, где есть онлайн-калькулятор налогов. Например, я зашел на один очень простой сайт, тут просто спрашивают, в какой вы провинции живете и ваш годовой доход. Они предположили, что я живу в провинции Онтарио (пока что нет, пока что в Квебеке, ребята) и что я зарабатываю $52 000 CAD. Допустим, пусть будет $52 000 CAD, я нажимаю кнопочку «Посчитать» (Calculate). Они говорят, что на руки я буду забирать $40 187 CAD и мой средний налог составит 22,7%, то есть это как раз те сложные проценты, которые нужно высчитывать вручную.
Следующий вопрос: сколько зарабатывает средний канадец? Вы что думаете, я буду брать эти числа из головы? Ни фига. Я опять захожу на сайт Канады. Это официальная статистическая информация, и я тут могу выбрать в общем по Канаде, могу выбрать какую-то определенную провинцию. Но я говорю: пусть это в общем по Канаде (Geography – Canada), два пола: и мужчины, и женщины (Sex – Both sexes), ну давайте я задам промежуток возраста, к примеру, от 25 до 34 лет (Age groups – 25 to 34 years). Мне кажется, это замечательный возраст для иммиграции. И я также укажу, что доход поступает как раз с зарплат (Income source – Wages, salaries and commissions). Нажимаю «Применить» (Apply).
Сейчас сайт какое-то время думает, и когда он выдумает, то называет, что, смотрите, в 2017 году средняя зарплата составила $44 000 CAD. Давайте посмотрим, сколько из нее составят налоги. $44 000 CAD – это на одного человека, не на семью, ребята. Канадцы в среднем в таком возрасте зарабатывают такие денежки. В провинции Онтарио налог будет 20,6%. А самый-самый высокий налог как вы думаете, в какой провинции?.. Альберта, проверяю, 20,9% – выше, чем в Онтарио. Давайте я вобью Квебек – 24,4%.
Я еще в том документе, о котором говорил, добавлю разрез по разным провинциям, то есть вы сможете увидеть, сколько люди будут платить налоги, если зарабатывают, к примеру, $40 000 CAD, $50 000 CAD, $60 000 CAD и так далее, то есть все это будет в документе.
Забыл вам показать дальше страничку. Допустим, вы получаете минимальную ставку в провинции Онтарио, и они так на картинке показывают, сколько вы будете на руки забирать ($24 712 CAD), что будет забирать правительство ($5 288 CAD), а это еще налоги за вас будет платить работодатель ($2 009 CAD).
Дальше, смотрите, вот ваша зарплата, к примеру, линейно увеличивается до $300 000 CAD, и при этом нелинейно увеличиваются ваши налоги.
Дальше вот интересное сравнение с Европой, то есть если вы будете зарабатывать аналог $30 000 CAD (канадских долларов) в год, то меньше всего налоги в Ирландии, в России достаточно маленькие налоги… а чем дальше, тем хуже. Самые большие – в Люксембурге.
Ребята, напишите в комментариях, как вы считаете: большие налоги в Канаде или нет. Если вы хотите узнать продолжение, как можно минимизировать налоги легальными способами, тоже об этом пишите. Я тогда со временем запишу новое видео.
В Канаде так же есть налоговые вычеты, благодаря которым можно платить меньше:
- Семейные пары платят меньше налогов, чем одиночки.
- Уменьшенная налоговая ставка действует на семьи, где один из членов семьи безработный.
- Меньше налог платят так же и те у кого на попечении родственники пенсионного возраста или инвалиды.
- На покупку первого дома в стране так же действует налоговое послабление.
Так же в Канаде существует провинциальный налог и он варьируется от суммы годового дохода.
Альберта
- 131.220 дол. — 10%
- 131.220 — 157.464 — 12%
- 157.464 — 209.952 — 13%
- 209.952 — 314.928 — 14%
- 314.928 и выше — 15%
Манитоба
- 32.670 дол. — 10.8%
- 32.670 — 70.610 -12.75%
- 70.610 и выше — 17.4%
Британская Колумбия
- 40.707 дол. — 5.06%
- 40.707 — 81.416 — 7.7%
- 81.416 — 93.476 — 10.5%
- 93.476 — 113.506 — 12.29
- 113.506 — 153.900 — 14.7%
- 153.900 и выше — 16.8%
Онтарио
- 43.906 дол. — 5.05%
- 43.906 — 87.813 — 9.15%
- 87.813 — 150.000 — 11.16%
- 150.000 — 220.000 — 12.16%
- 220.00 и выше — 13.16%
Квебек
- 43.790 дол. — 15%
- 43.790 — 87.575 — 20%
- 87.575 — 106.555 — 24%
- 106.555 и выше — 25.75%
Саскачеван
- 45.225 дол. — 10.75%
- 45.225 — 129.214 — 12.74%
- 129.214 и выше — 14.75%
Ньюфаундлер и Лабрадор
- 37.591 дол. — 8.7%
- 37.591 — 75.181 — 14.5%
- 75.181 — 134.224 — 15.8%
- 134.224 — 187.913 — 17.3%
- 187.913 и выше 18.3%
Новая Шотландия
- 29.590 дол. — 8.79%
- 29.590 — 59.180 — 14.95%
- 59.180 — 93.000 — 16.67%
- 93.000 — 150.000 — 17.5%
- 150.000 и выше 21%
Нью-Брансуик
- 42.592 дол. — 9.68%
- 42.592 — 85.184 — 14.82%
- 85.184 — 138.491 — 16.52%
- 138.491 — 157.778 — 17.84%
- 157.778 и выше — 20.3%
Остров Принца Эдуарда
- 31.984 дол. — 9.8%
- 31.984 — 63.969- 13.8%
- 63.969 и выше — 16.7%
Юкон
- 47.630 дол. — 6.4%
- 47.630 — 95.259- 9%
- 95.259 — 147.667 — 10.9%
- 147.667 — 500.000 — 12.8%
- 500.00 и выше — 15%
Северно-Западные территории
- 43.137 дол. — 5.9%
- 43.137 — 86.227 — 8.6%
- 86.227 — 140.267 — 12.2%
- 140.267 и выше — 14.05%
Нунавут
- 45.414 дол. — 4%
- 45.414 — 90.829 — 7%
- 90.829 — 147.667 — 9%
- 147.667 и выше 11.5%
Колеблется от провинции к провинции и составляет от 5 до 7 процентов.
Какие налоги в Канаде? Налоговая система Канады
Канадская система налогообложения разделена на три уровня: местный, провинциальный и федеральный. Последние два уровня приносят в казну государства почти 90 % всех налогов. Налог на доходы в Канаде составляет большую часть всех поступлений в бюджет государства. На провинциальном уровне доходы складываются из нескольких частей. Это такие поступления, как налог с продаж, акциз, рента, сборы при выдаче лицензий, налог на доход и на капитал в Канаде.
За сбор налогов в Канаде отвечает Агентство Министерства налогов и сборов. Агентство занимается сбором общих по всей Канаде доходов. Отдельного внимания заслуживает провинция Онтарио, где за сбор налогов отвечает Министерство доходов. В этой провинции происходит сбор следующих типов налогов:
- Страховые взносы и другие отчисления.
- Роялти.
- Налог на топливо.
- Налог на землю.
- Налог с продаж.
- Провинциальный налог на землю.
- Налог на прибыль.
В Канаде более простой считается система налогообложения на местном уровне. Местные налоги делятся на два типа:
- Налог на недвижимость.
- Налог на бизнес.
Если говорить о федеральных налогах, в первую очередь надо отметить общие с провинциальными налогами. Это подоходный налог, роялти, а также налоги на индивидуальные и корпоративные доходы. Помимо них, на федеральном уровне взымаются налоги на добавленную стоимость, акциз и таможенные пошлины.
В законах Канады существует четкое разделение налогов по природе и источнику. Государстве доходы, подлежащие налогообложению, делятся на заработную плату, имущественный доход, а также доход, полученный в результате прироста капитала. Определенные суммы могут быть включены в тот или иной тип дохода, согласно законам страны. Также существует некоторые типы доходов, которые нельзя отнести ни к одному из вышеупомянутых видов. Налог с такого типа дохода не взымается. В качестве примера можно привести выигрыш в лотерее.
Подоходный налог в Канаде самый высокий. Его сумма зависит от размера доходов. Налог на недвижимость составляет от 1 до 2 процентов от стоимости приобретенной недвижимости. Этот налог должен быть уплачен один раз в год. Плательщиками налога на недвижимость являются не только собственники, но и арендаторы недвижимого имущества. Кроме того, нет разницы, гражданин какого государства купил имущество на территории Канады. Ставка налога для всех одинакова. Если стоимость недвижимого имущества составляет от 250 до 400 тысяч долларов, то налоговая ставка составит полтора процента. В том случае, когда цена недвижимости превышает отметку в 400 тысяч долларов, в казну государства придется уплатить 2 процента от стоимости. Канада занимает второе место в мире после Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии по размеру налога на недвижимое имущество. В топ-5 находится еще одна страна Северной Америки – США.
Корпоративные подоходные налоги
Корпоративные налоги включают налоги на корпоративный доход в Канаде и другие налоги и сборы, уплачиваемые корпорациями на различные уровни правительства в Канаде. К ним относятся налоги на капитал и страховые взносы; сборы с заработной платы (например, страхование занятости, пенсионный план Канады, пенсионный план Квебека и компенсация работникам); налог на недвижимость; и косвенные налоги, такие как налог на товары и услуги (GST), а также налоги с продаж и акцизы, взимаемые с производственных ресурсов.
Корпорации подлежат обложению налогом в Канаде на их мировой доход, если они являются резидентами Канады для целей канадского налогообложения. Корпорации, не являющиеся резидентами Канады, облагаются канадским налогом на определенные виды доходов из канадских источников (раздел 115 Закона Канады о подоходном налоге).
Начиная с 1 января 2012 г., чистая ставка федерального налога на прибыль корпораций в Канаде составляла 15% или 11% для корпораций, имеющих право требовать вычета для малого бизнеса; кроме того, корпорации облагаются провинциальным подоходным налогом, который может варьироваться от нуля до 16%, в зависимости от провинции и размера бизнеса.
Кто обязан платить налоги? Какой налог предназначен для категорий граждан
Граждане этой страны обязаны платить налоги, если ведут деятельность на территории Канады. Налоги — обязанность как наёмных сотрудников, так и предпринимателей. Иностранцы обязаны платить, если находятся на территории государства более 183 дней.
Основные налоги:
- Налог на потребление.
- Подоходный.
- Подавать декларацию необходимо до 30-го апреля. Размер зависит от зарплаты гражданина. Если оклад составляет более 7.5 тысяч у.е., но менее 42 тысяч 700 у.е., то придётся заплатить 15% от полученной суммы.
- Если же сума превышает 85 тысяч 400 у.е., но не достигает 132 тысяч 400 у.е., то речь идёт о 22%.
- 26% нужно заплатить, если доход превышает 132 тысячи 400 у.е. Чем больше прибыль, тем и выше налог.
Налоги на недвижимость
О налогах во время проведения сделки читайте здесь. В этом материале – о ежегодных расходах собственника недвижимости в Канаде.
Налог на недвижимость. Property tax уплачивается раз в год, составляет 0,5–4,0% от оценочной стоимости недвижимости и идёт на поддержание городской инфраструктуры: дороги, школы и т. д.
Ежегодный налог на недвижимость резидентам страны могут снизить в двух случаях.
- Если вы впервые приобретаете жильё в Канаде (first time home buyer), за первый год владения вам полагается налоговый вычет в размере $750.
- Из причитающейся суммы налога можно вычесть расходы, связанные с реконструкцией жилья (ремонт, строительство).
Значимую роль играет налог на прибыль и связанные с ним разнообразные налоговые льготы, которые побуждают компании к рациональному использованию основных и оборотных средств, внедрению НИОКР, развитию деятельности в определенных районах и другим общественно полезным мероприятиям.
Ставка налога на прибыль складывается из федеральной и провинциальной . Общая федеральная ставка — 28% (для компаний обрабатывающей промышленности — 23%). Провинциальные ставки налога на прибыль представлены в .
Таблица . Ставки налога на прибыль, действующие в регионах
Провинция, территория
Основная ставка, %
Основная федерально-провинциальная ставка, %
Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде
Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.
Право провинций на введение налогов с розничных продаж рассматривался Верховным судом Канады, который решил это противоречие в пользу провинций, определив косвенное налогообложение как переносимое номинально налогоплательщиком на другой субъект. В силу того, что при розничных продажах налог не может переноситься на другой субъект, а лицо, которое приобретает товары в розницу, отдаёт себе отчёт в необходимости заплатить данный налог, то он не рассматривается как косвенный, а скорее относится к прямым налогам.
В конечном итоге по факту было получено подтверждение права провинций на введение налогов на розничные продажи, в том числе необходимость указывать данный налог в чеке отдельного от цены товара, с целью того, чтобы налогоплательщик понимал, какую конкретно сумму от оплатил в качестве налога.
Очень важным элементом налоговой системы Канады является вопрос о собственности на природные ресурсы и возможность их налогообложения. Конституцией Канады прописано, что природные ресурсы страны полностью принадлежат провинциям, что даёт последним исключительное право на их налогообложение. Это является причиной того, что федерация не имеет права вводить налоги на добычу полезных ископаемых, которые находятся на территории той или иной провинции. Федерации принадлежат только те полезные ископаемые, которые располагаются на федеральных территориях и континентальном шельфе.
Динамика налоговых поступлений за 2008 – 2011 гг. в государственный бюджет РФ, млн руб.
12 000 ¦ ¦ ¦ ¦10 000 ¦ 9720 ¦ * ¦ 8445 ¦ * 8 000 ¦ 7662 ¦ * 7002 ¦ * ¦ 6 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 4 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 2 000 ¦ ¦ ¦ ¦ 0 L------------------------------------------------------------------ 2008 2009 2010 2011
Рис. 3 Налоговые поступления в бюджетную систему РФ по основным видам налогов за 2008 – 2011 гг., %
35 T----------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ ¦ --¬30 +-1--------------------++---------------------------------------------- ¦--¬ ¦¦ ¦¦/¦ ¦¦ --¬ ¦¦/¦ 3 ¦¦ ¦¦25 ++/+-T-T---------------++---------------++---------------------------- ¦¦/¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦ --¬ ¦¦/¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦/¦ ¦¦/¦2¦¦ ¦¦ --¬ ¦¦ ¦/+-¬20 ++/+-++---------------++-----------+/+-++-----------+/¦ +-T---------- ¦¦/¦ ¦¦ --¬ ¦¦ ¦/¦ ¦¦ ¦/¦ ¦+-¬ ¦¦/¦ ¦¦ ¦/¦ ¦+-¬ ¦/¦ ¦¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦¦/¦ ¦¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/+-++-¬ ¦/¦ ¦¦*¦15 ++/¦ ¦+-----------+/+-+¦*+---------+/¦ ¦¦*+---------+/¦ ¦¦*+-------- ¦¦/¦ ¦¦4 ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦¦/¦ ¦+-¬ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦/¦ ¦¦*¦10 ++/¦ ¦¦*+---------+/¦ ¦¦*+-T-------+/¦ ¦¦*+---------+/¦ ¦¦*+-------- ¦¦/¦ ¦¦*¦5 ¦/¦ ¦¦*¦#¦ ¦/¦ ¦¦*+-¬ ¦/¦ ¦¦*¦ ¦¦/¦ ¦¦*+-¬ ¦/¦ ¦¦*¦#¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦ ¦/¦ ¦¦*+-¬ ¦¦/¦ ¦¦*¦#¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦ ¦/¦ ¦¦*¦#+-¬ 5 ++/¦ ¦¦*¦#¦6-7----+/¦ ¦¦*¦#+-T-----+/¦ ¦¦*¦#+-T-----+/¦ ¦¦*¦#¦@+---- ¦¦/¦ ¦¦*¦#+-T-¬ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@+-¬ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@+-¬ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦ ¦¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@+-¬ ¦¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ ¦/¦ ¦¦*¦#¦@¦"¦ 0 ++-+-+-+-+-+-+-+-T-+-+-+-+-+-+-+-+-T-+-+-+-+-+-+-+-+-T-+-+-+-+-+-+-+-+-¬ 2008 2009 2010 2011
1 – налог на прибыль организаций;
2 – налог на добычу полезных ископаемых;
3 – налог на доходы физических лиц;
4 – налог на добавленную стоимость;
5 – налоги на имущество;
6 – акцизы;
7 – прочие.
Рис. 4
Несмотря на видимый прирост налоговых поступлений, современная налоговая система России отличается нестабильностью политики, чрезмерным налоговым бременем, возложенным на плательщиков, отсутствием стимулов для развития реального сектора экономики, единой ставкой налога на доходы физических лиц, основную нагрузку по которой несут низкооплачиваемые работники (для сравнения: в странах с развитой экономикой, например в Великобритании, Канаде, Швейцарии, Дании, лица с более высокими доходами платят в бюджет более высокие налоги, а малообеспеченные слои населения освобождаются от них).
Решение проблем повышения эффективности налоговой политики, оптимизации налоговой нагрузки, создания стимулов развития перспективных сфер, дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов населения весьма важно и актуально на современном этапе развития Российской Федерации. Государство обладает высоким ресурсным потенциалом, способным при условии государственной поддержки и организации эффективной налоговой системы путем стимулирования предпринимателей к образованию новых налоговых баз увеличить фактический налоговый потенциал, развить реальный сектор экономики и способствовать социально-экономическому росту страны. Изучение и применение положительного опыта установления и взимания налогов в странах с развитой экономикой позволят налоговой системе России выйти на новый уровень развития с тенденцией наращивания объемов налогового потенциала и роста экономики страны
Изучение и применение положительного опыта установления и взимания налогов в странах с развитой экономикой позволят налоговой системе России выйти на новый уровень развития с тенденцией наращивания объемов налогового потенциала и роста экономики страны.
Среди развитых стран представляют интерес японская и канадская налоговые системы, которые имеют ряд элементов, характерных и для России.
Японская налоговая система была образована в XIX в. В современном виде она функционирует с послевоенного времени, когда была проведена налоговая реформа, названная по имени профессора К. Шоупа.
Структура налоговой системы Японии характеризуется множественностью налогов (рис. 5). Каждый орган территориального управления имеет право взимать налоги, которые зафиксированы в законодательных актах. При этом законы о местных налогах определяют их виды и предельные ставки, а все остальные элементы устанавливаются местным парламентом.
Налог на прирост капитала
A Налог на прирост капитала был впервые введен в Канаде Пьером Трюдо и его министром финансов Эдгаром Бенсоном в Канадский федеральный бюджет на 1971 год.
Применяются некоторые исключения, такие как продажа основного места жительства, которое может быть освобождено от налогообложения. Прирост капитала, полученный в результате вложений в сберегательный счет без налогов (TFSA), не облагается налогом.
с бюджета на 2013 год, проценты больше не могут быть востребованы в качестве прироста капитала. Формула такая же для капитальных убытков, и их можно переносить на неопределенное время, чтобы компенсировать прирост капитала в будущие годы; Капитальные, не использованные в текущем году, также могут быть перенесены на предыдущие три налоговых года для компенсации налога на прирост капитала, уплаченного в эти годы.
Если чей-либо доход в основном получен от прироста капитала, он не может претендовать на 50% мультипликатор и вместо этого будет облагаться по полной ставке подоходного налога. У CRA есть ряд критериев, чтобы определить, так ли это.
Для корпораций и физических лиц 50% реализованного прироста капитала подлежат налогообложению. Чистый налогооблагаемый прирост капитала (который можно рассчитать как 50% от общего прироста капитала минус 50% от общих потерь капитала) подлежит обложению подоходным налогом по обычным ставкам корпоративного налога. Если более 50% дохода малого бизнеса получено от инвестиционной коммерческой деятельности (которая включает доход от прироста капитала), им не разрешается требовать вы для малого бизнеса.
Прирост их капитала, полученный от дохода в рамках Зарегистрированного пенсионного плана, не облагается налогом в момент реализации дохода (т.е. когда держатель продает акции, стоимость которых выросла в пределах RRSP), но они облагаются налогом, когда средства изымаются из зарегистрированного бюджета (обычно после преобразования в Фонд зарегистрированного дохода в возрасте 71 года). Эти доходы затем облагаются налогом по полной ставке физического лица.
Прирост капитала, полученный от дохода в рамках TFSA, не облагается налогом в момент реализации дохода. Любые деньги, снятые с TFSA, включая прирост капитала, также не облагаются налогом.
Нереализованный прирост капитала не облагается налогом.
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP)
- Закон провинции Британская Колумбия Partnership Act 1996 предусматривает возможность регистрации партнерств с ограниченной ответственностью (LLP), партнеры в которых уравнены с точки зрения ограничения своей личной ответственности по обязательствам партнерства.
- Как и LP, канадские LLP не образуют отдельного юридического лица, но обладают его признаками (могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности).
- Партнеры LLP не несут личной ответственности по обязательствам партнерства (аналогично акционерам в корпорации). Партнер, тем не менее, может нести персональную ответственность в случае своего собственного неосмотрительного или противоправного действия или бездействия (аналогично директорам корпорации).
- В рамках LLP, зарегистрированного в Британской Колумбии, можно осуществлять различные виды деятельности, включая торговлю товарами и оказание услуг, а не только саморегулируемые профессии (юридические, бухгалтерские и т.п. услуги), что имеет место в других провинциях.
- LLP должно иметь адрес в Британской Колумбии.
- LLP обязано ежегодно в течение 2 месяцев после окончания каждого года с даты регистрации в качестве LLP подавать в Регистр ежегодный отчет (annual report).
- Партнерство должно вести список своих партнеров, который должен быть доступен для проверки и снятия копий в рабочее время.
- Как и другие виды партнерств, LLP является прозрачной для налоговых целей – налогообложение осуществляется на уровне партнеров по месту их налоговой резидентности.
Востребованные специальности в 2019 году
Рынок труда Канады является развитым и самодостаточным. Острого дефицита в специалистах здесь нет. Поэтому в любом случае трудоустройство будет проходить в условиях конкуренции, степень которой зависит от вакансии. Интересно, что в числе востребованных и доступных для иностранца могут оказаться даже самые высокооплачиваемые профессии в Канаде. В 2019 г. на рынке труда пользуются повышенным спросом:
- анестезиологи;
- семейные врачи;
- дальнобойщики;
- повара;
- сварщики;
- работники на лесозаготовки;
- докеры;
- руководители на нефтедобывающие промыслы;
- менеджеры в сфере финансов;
- ученые, специализирующиеся на точных и естественных науках.
Перечисленные вакансии требуют от претендента хорошей квалификации. Работодатели не станут рассматривать резюме человека без опыта и знания языка.