Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы в Израиле». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Узбекистан, Австрия, Украина, Италия, Ирландия, Эстония, США, Эфиопия, Болгария, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Грузия, Ямайка, Дания, Южная Корея, Южная Африка, Индия, Нидерланды, Венгрия, Вьетнам, Турция, Тайвань, Греция, Япония, Люксембург, Латвия, Литва, Молдова, Мальта, Мексика, Македония, Норвегия, Китай, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Польша, Португалия, Филиппины, Финляндия, Панама, Чехия, Франция, Канада, Хорватия, Румыния, Россия, Швеция, Швейцария и Таиланд.
Список стран, с которыми Израиль подписал договор налоговых соглашений международного налогообложения:
Наша фирма специализируется на предоставлении услуг в международной сфере налогообложения в рамках постановления налогов и налоговых соглашений со странами по всему миру. Офер Чердман, один из партнеров в нашей фирме, был директором в международном налоговом органе налогообложения, и сегодня является одним из ведущих специалистов Израиля в отношении Международное налогообложение.
Все организации с ограниченной ответственностью обязаны оплачивать налог в размере – 23% от прибыли. Фирмы, которые имеют регистрацию на территории Израиля, обязаны оплачивать налоги по всем корпорациям, расположенным в мире. Т.е. если у владельца ООО есть еще несколько бизнесов в других странах, но сам он живет в Израиле, за общий полученный доход придется платить налог.
Сотрудники ООО обязаны оплачивать страховые взнос в размере от 3,5% до 17,5%.
Для крупных корпораций существует две системы налогообложения:
- Для компаний, работающих на благо экономики в производственном секторе. Размер налога варьируется в пределах 7,5-16%.
- Для компаний, которые являются инвесторами в производственные активы. Размер ставки впервые 10 лет варьируется в пределах 5-8%.
Налоги для нерезидентов
Нерезиденты Израиля имеют возможность открывать счета в банках. Сам этот процесс нелегкий, но возможный. При открытии счета не израильтянином в израильском банке, гражданину придется давать отчет не в Израиле, а в стране своего резидентства.
Вопрос налогов регулируется положением о резиденстве и не резиденстве. Выше мы пояснили, что резидент Израиля тот человек, который проводит на территории страны более 183 дней в году. Бывают случаи, что человек провел в Израиле срок больше установленного, но он получает заработную плату или другой доход в другой стране и свою финансовую жизнь переносить в Израиль не собирается, тогда необходимо предоставить определенные данные в налоговую службу. В них необходимо объяснить свою позицию, почему нерезидент не считает возможным платить налоги в Израиле.
Все иностранные граждане, которые получают доход на территории Израиля, обязаны подавать декларацию о таких доходах и платить налоги в том же объеме, что и резиденты страны.
Как уплачивать подоходный налог?
Подоходный налог можно уплачивать путем удержания налога у источника, авансовых платежей или через годовой отчет.
В целом можно сказать, что наемные работники платят подоходный налог путем удержания налога у источника, которое осуществляется их работодателем, тогда как самозанятые и корпорации платят свой налог путем ежемесячных авансовых платежей.
Налоговые вычеты
Закон требует удержания налога у источника для определенных налогоплательщиков, что означает, что они должны сами вычитать подоходный налог из выплаты, которую они должны произвести налогоплательщику, и сами перечислять его в налоговую службу, так что налогоплательщик на самом деле получает только доход, полагающийся ему после удержания налога.
Например, работодатель, нанимающий наемных работников, должен удерживать подоходный налог из заработной платы, причитающейся им, и выплачивать им зарплату только после удержания налога.
Кроме того, клиенты некоторых предприятий обязаны сами вычитать налог, который эти предприятия должны уплатить в подоходный налог, из платежей, которые клиенты выплачивают этим предприятиям. Ставка удержания налога у источника определяется налоговым инспектором для каждого предпринимателя и компании. Тем не менее, в некоторых случаях можно получить освобождение от удержания налога у источника.
Авансовые платежи
Расчет подоходного налога обычно производится ежегодно, то есть, на основе всего годового дохода налогоплательщика. В результате окончательный налоговый расчет определяется только в конце налогового года, после представления годового отчета.
В отличие от этого, сбор налога на практике происходит уже в течение самого налогового года, посредством уплаты ежемесячных авансовых платежей, размер которых определяется в начале налогового года как определенный процент от ожидаемого годового оборота (дохода) налогоплательщика.
Если окажется, что по итогам налогового года налогоплательщик заплатил слишком много через авансовые платежи по сравнению с окончательным расчетом, он имеет право на возврат налога от налоговой службы, а если окажется, что он заплатил слишком мало через авансовые платежи, он должен будет заплатить налоговой службе необходимую разницу.
Годовой отчет
Доход, не подлежащий удержанию налога у источника или уплате авансовых платежей, обычно подлежит декларированию путем подачи годового отчета в налоговую службу
Льготные единицы подоходного налога
| Сумма одной льготной единицы | |||
| В месяц | В год | ||
| Льготная единица | 235 | 2,820 |
| Единицы и суммы для мужа и жены | ||||||
| Муж | Жена | |||||
| Единицы | Сумма | Единицы | Сумма | |||
| Резидент Израиля | 2.00 | 5,640 | 2.00 | 5,640 | ||
| Поездка на работу | 0.25 | 705 | 0.25 | 705 | ||
| Женщина | — | — | 0.50 | 1,410 | ||
| Ребенок родился в этом году | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||
| Ребенок 1-5 лет | 2.50 | 7,050 | 2.50 | 7,050 | ||
| Ребенок 6-17 лет | 0.00 | 1.00 | 2,820 | |||
| Ребенок 18 лет | 0.00 | 0.50 | 1,410 | |||
| Завершение степени бакалавра | 1.00 | 2,820 | 1.00 | 2,820 | ||
| Окончание магистратуры | 0.50 | 1,410 | 0.50 | 1,410 | ||
| Завершение докторантуры | 1.00 | 2,820 | 1.00 | 2,820 | ||
| Год спустя докторской диссертации | 0.50 | 1,410 | 0.50 | 1,410 | ||
| Беспомощный ребенок | 2.00 | 5,640 | 2.00 | 5,640 | ||
| Разведенный, женатый повторно платит алименты | 1.00 | 2,820 | — | — | ||
| Родитель-одиночка 0-1 лет | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||
| Родитель-одиночка 2-5 лет | 2.50 | 7,050 | 2.50 | 7,050 | ||
| Родитель-одиночка 6-17 лет | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||
| Родитель-одиночка 18 лет | 0.50 | 1,410 | 0.50 | 1,410 | ||
| Родитель не содержащий 0-1 лет | 1.50 | 4,230 | 1.50 | 4,230 | ||
| Родитель не содержащий 2-5 лет | 2.50 | 7,050 | 2.50 | 7,050 |
Основное назначение налогов, это финансирование действий правительства, но не только, введение налогов функционирует как инструмент в руках правительства для достижения различных целей и имеет последствия для всех сфер жизни.
Но, важно убедиться, что вы платите налоги правильно, точно, в необходимых процентах и
По любому вопросу приглашаем Вас обращаться к нашим профессиональным консультантам с 10-летним опытом, большими знаниями и большим желанием Вам помочь.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Кто признается налоговым резидентом
Налоговым резидентом признается лицо, центр жизненных интересов (ЦЖИ) которого находится в Израиле. При определении ЦЖИ используются совокупность критериев и фактических обстоятельств, а также две презумпции.
Первая презумпция резидентства применяется к физическому лицу, которое находится в Израиле в течение 183 дней или более в течение налогооблагаемого периода.
Вторая относится к физическому лицу, находящемуся в Израиле не менее 30 дней в течение текущего налогооблагаемого года и находившемуся в Израиле в общей сложности 425 дней или более в течение текущего и двух предыдущих налогооблагаемых лет.
При выполнении любой из презумпции человек будет автоматически признаваться налоговым резидентом Израиля. Бремя доказывания последующей утраты налогового резидентства по обеим из презумпций возлагается на налогоплательщика, который обязан сообщить об этом в налоговую.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2024 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Минимальный и средний размер израильской зарплаты
Официальную информацию о том, каков минимально допустимый размер оплаты труда, публикует, в частности, национальный страховой институт Битуах Леуми. Так, на сегодняшний день эта величина составляет 5400 израильских шекелей ежемесячно. Жители Израиля, трудящиеся пять дней в неделю, обязательно должны получать как минимум 245 шекелей ежедневно. Работники, трудящиеся по шесть дней в неделю, получают минимум 207,7 шекелей ежедневно.
Интересно, что до 2023 года минимальный предел оплаты труда в Израиле не изменялся еще с 2018 года.
Если говорить о средней величине израильской зарплаты, можно сказать, что она составляет ориентировочно 12180 шекелей ежемесячно, однако без вычета необходимых налогов и отчислений. Поэтому для того, чтобы осуществить точный расчет ЗП, необходимо вычесть из этой суммы несколько обязательных величин.
Зарплата израильских мужчин примерно на 35 % больше, чем у женщин. При этом занятость последних меньше на несколько часов.
Также на территории страны трудится огромное количество иностранцев, прибывающих туда из стран СНГ. При получении специальной рабочей визы они также могут сполна рассчитывать на достойный размер зарплаты.
Размер зарплаты в Израиле по отраслям
Оплата труда сильно зависит от того израильского города, в котором трудится гражданин. Например, в столице – Тель-Авиве – зарплата выше, чем в других населенных пунктах. Не зря этот город называют второй «Кремниевой долиной»: на его территории расположено множество научно-технических объектов и важных финансовых корпораций.
Практически во всех городах Израиля расчет зарплаты проводится на основании трудового опыта и имеющейся квалификации. На размер величины влияет и профессия гражданина. Так, например, рассмотрим средний ежемесячный размер выплаты в разных отраслях:
- в IT-сфере, в сфере программирования – 16,8 тысяч шекелей;
- в медицине – 15,8 тысяч шекелей для врачей и 6,8 тысяч шекелей для медсестер;
- в инженерии – 14,8 тысяч шекелей;
- в сфере электроснабжения – 10,8 тысяч шекелей;
- в строительстве – 8,8 тысяч шекелей;
- в образовании (учителя) – 8,3 тысячи шекеля;
- в сфере автоперевозок – 7,8 тысяч шекелей;
- в сфере питания (повара) – 6,8 тысяч шекелей.
Что такое скобки подоходного налога?
Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.
Скобки подоходного налога (На иврите: « Мадрэгот Мас Ахнаса », מדרגות מס הכנסה) представляют собой ранги или слои дохода, поэтому каждый слой облагается налогом по разной ставке, которая выше при увеличении заработной платы индивидуума. Фактически, подоходный налог представляет собой диапазон заработной платы, для которого диапазон заработной платы облагается налогом по ставке, определенной законом.
Налог взимается с облагаемого налогом дохода, который представляет собой доход после вычетов, взаимозачетов и освобождений, разрешенных законом, и до налоговых льгот. После расчета налога в соответствии с шагами можно рассчитать, имеет ли тот человек право на снижение налога из-за различных кредитов в соответствии с законом. Наконец, рассчитывается окончательный налог, который должен заплатить человек.
Тем не менее, индивидуальный человек может платить налог не в соответствии с подоходным налогом, если это доход, для которого существует налогообложение другим методом (например, по единой ставке всей суммы дохода).
Кроме того, в скобках подоходного налога учитывается, помимо прочего, от чего был получен доход. Если доход был получен от личного усилия или нет от личного усилия, когда на личное усилие есть лестницы с более низкой ставкой.