Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на недвижимость в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.
Пример расчета земельного налога
Эксперт по корпоративным финансам, директор АКГ «Капитал» (аудиторско-консалтинговой группы) Ирина Екимовских:
— Земельный налог — это местный налог, поэтому окончательные ставки налога, налоговые льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. Нормативные акты муниципальных образований по любому из имущественных налогов можно найти на сайте ФНС по ссылке.
Если рассчитать налог за 2023 год, уплачиваемый в 2024 году, на примере города Балашиха Московской области, то необходимо руководствоваться решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» № 02/03 от 10.06.2015. Тогда в отношении земельного участка, занятого домом индивидуальной жилой постройки, ставка налога составит 0,3%. В Балашихе установлены местные льготы для отдельных категорий граждан. Например, для граждан, достигших предпенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет) и пенсионного возраста, предусмотрено уменьшение суммы налога на 85%, для многодетных — на 50%, для некоторых категорий предусмотрено полное освобождение от налога.
Для расчета будем исходить из следующих данных:
— кадастровая стоимость земельного участка — 2 млн. руб.;
— доля владения — 1/2;
— собственник владел участком все 12 месяцев налогового периода;
— право на налоговый вычет в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ отсутствует;
— существует право на льготу в виде уменьшения суммы налога на 85%;
— за предыдущий год сумма налога составила 350 руб.
Расчет суммы налога будет выглядеть так:
поскольку 2 000 000 руб. × 0,3% × (12 мес./12) × (100% — 85%) × 50% = 450 руб. > 350 × 1,1,
то налог равен:
350 × 1,1 = 385 руб.
Таким образом, поскольку по расчету сумма налога выросла более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом, налог начисляется в сумме, равной налогу за предыдущий год и умноженному на 1,1.
Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров
Виды льгот, дающихся военным пенсионерам по налоговому законодательству, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Одним из основных типов налоговых льгот для военных пенсионеров являются льготы по НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
НДФЛ – это налог, взимаемый с доходов граждан. Однако для военных пенсионеров предусмотрены определенные льготы, которые позволяют уменьшить размер налога или освободиться от его уплаты.
Вот некоторые виды льгот по НДФЛ, которые предоставляются военным пенсионерам:
- Освобождение от уплаты НДФЛ по доходам, полученным в виде пенсии по случаю потери кормильца. Это распространяется на вдов и детей погибших военнослужащих.
- Снижение налоговой базы для военных пенсионеров инвалидов военной службы. Инвалиды могут уменьшить доход, представляющий собой их пенсии, для определения налогооблагаемой базы.
- Освобождение от уплаты НДФЛ по доходам в виде пособий, полученных в случаях, предусмотренных законодательством.
Это лишь некоторые примеры льгот по НДФЛ для военных пенсионеров. Важно отметить, что для получения этих льгот необходимо соответствовать определенным требованиям и предоставить необходимые документы.
| Вид льготы | Условия получения |
|---|---|
| Освобождение от уплаты НДФЛ по доходам, полученным в виде пенсии по случаю потери кормильца | Смерть военнослужащего, получающего пенсию военного пенсионера |
| Снижение налоговой базы для военных пенсионеров инвалидов военной службы | Наличие статуса инвалида военной службы |
| Освобождение от уплаты НДФЛ по доходам в виде пособий | Получение пособия, указанного в законодательстве |
Ознакомившись с различными видами льгот по НДФЛ для военных пенсионеров, каждый военный пенсионер может проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом, чтобы узнать подробности и требования для получения этих льгот. Это поможет вам получить значительные налоговые преимущества, которые могут уменьшить вашу финансовую нагрузку.
Льготное налогообложение продажи недвижимости ветеранами
В 2024 году для военных пенсионеров будут введены новые налоговые льготы, в том числе и по продаже недвижимости. Такие льготы предусматривают особый порядок налогообложения и позволяют существенно снизить налоговую нагрузку на ветеранов.
Виды льгот, по которым НДФЛ дается ветеранам:
- Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ветераны, достигшие пенсионного возраста и продающие свою недвижимость, имеют право на полное освобождение от уплаты НДФЛ с полученной суммы за продажу. Такая льгота позволяет существенно увеличить сумму, которую пенсионер получит после продажи недвижимости.
- Установление предельной суммы освобождения от налога. Для ветеранов устанавливается предельная сумма, до которой необходимо уплачивать налог на доходы от продажи недвижимости. Если сумма полученного дохода не превышает установленную границу, то пенсионер освобождается от уплаты налога.
Оплата земельного налога в 2024 году
Россияне, владеющие земельными участками, ежегодно (не позднее 1 марта) оплачивают земельный налог. Он начисляется, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, которая внесена в Росреестр на 1 января того года, за который считают налог. Чтобы установить кадастровую стоимость, власти проводят кадастровую оценку.
В 2022 году по всей России была проведена внеочередная государственная кадастровая оценка земельных участков по состоянию на 1 января 2022 года. Вступила она в силу с 1 января 2023 года для соответствующего исчисления земельного налога. Но в 2023 году действовала налоговая оговорка: если оценка 2022 года была выше предшествующей, то действовала предшествовавшая переоценка. В разных регионах она проходила в разное время (в Москве, например, в 2021 году). Если свежая ГКО-2022 по земле была ниже предшествовавшей, то действовала новая ГКО на 1 января 2022 года. Но этот мораторий действовал только в 2023 году.
Также, согласно п. 17 ст. 396 НК РФ, для физлиц установлено ограничение роста земельного налога более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение составляют случаи роста кадастровой стоимости в связи с изменением характеристик земельного участка, а также случаи применения повышающего коэффициента 2 к земельным участкам, приобретенным в собственность для индивидуального жилищного строительства, по истечении десяти лет с даты регистрации прав на участок.
В 2024 году этот мораторий прекращает действие. В 2024 году при расчете земельного налога будут учитываться результаты ГКО на 1 января 2022 года независимо от того, больше или меньше они предыдущей оценки. Налоговая оговорка действовала только в 2023 году, на следующий год ее не продлевали.
Кроме того, с 1 января 2024 года заработает закон, согласно которому владельцам дач нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости. По мнению юристов, данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Согласно действующему законодательству, декларацию о доходах от продажи квартиры следует подать в течение 3 месяцев с момента заключения договора купли-продажи. Важно помнить, что срок считается с момента заключения договора, а не с момента получения денег от продажи квартиры.
В случае если квартира была приобретена до 1 января 2019 года и не относится к объектам долевого строительства, то ставка налога составляет 13%. Если квартира была приобретена после 1 января 2019 года или относится к объектам долевого строительства, то ставка налога составляет 15%.
Упомянутые ставки налога могут быть снижены или освобождены от уплаты в ряде случаев, например, если продавец квартиры является собственником более 3 лет, если деньги от продажи квартиры направляются на приобретение нового жилого помещения и другие.
При подаче декларации необходимо указать все данные о продаже квартиры, включая информацию о продавце, покупателе, цене и условиях сделки. В случае налоговой проверки необходимо будет предоставить документы, подтверждающие указанные данные, поэтому важно сохранять все договоры, платежные документы и другие документы, связанные с продажей квартиры.
В случае выявления ошибок в декларации или неуплаты налога, налоговый орган может применить штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и сроками подачи декларации и своевременно их выполнить.
Площадь дома, не облагаемая налогом на имущество физлиц в 2023 году
Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры, предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Так, не подлежит обложению налогом на имущество физлиц:
- площадь дома, равная 50 кв. м;
- площадь квартиры, части жилого дома — 20 кв. м;
- площадь комнаты, части квартиры — 10 кв. м.;
- 1 млн руб., вычитаемый из кадастровой стоимости дома — касается единого жилого комплекса, в составе которого есть как минимум 1 жилой дом.
Налог на доходы физических лиц
В 2024 году пенсионеры также получают право на освобождение от уплаты НДФЛ. Это значит, что они не будут облагаться налогом на доходы, полученные в течение данного года.
Однако следует отметить, что этот налоговый льготный статус имеет свои ограничения и особенности. Например, пенсионеры обязаны предоставить документы, подтверждающие их статус, чтобы быть признанными освобожденными от уплаты НДФЛ. Кроме того, существуют ограничения по сумме доходов, при которых такая освобождение применяется.
Таким образом, пенсионеры в 2024 году имеют возможность не платить налог на доходы физических лиц, но для этого необходимо соблюдать требования и предоставить необходимые документы. Это позволяет пенсионерам сохранять больше средств и иметь более свободный доступ к своим доходам.
Как получить льготу по налогу на имущество в Москве?
- Постоянная регистрация и проживание в Москве. Чтобы иметь право на льготу по налогу на имущество, необходимо иметь постоянную регистрацию и фактически проживать по адресу в Москве. В противном случае, льгота может быть отклонена.
- Наличие определенных категорий граждан. Льготу по налогу на имущество могут получить определенные категории граждан, такие как ветераны и участники Великой Отечественной войны, инвалиды, многодетные семьи и другие. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие принадлежность к указанным категориям.
- Соблюдение сроков подачи декларации. Для получения льготы по налогу на имущество необходимо своевременно подать декларацию в налоговый орган. Обычно декларацию необходимо подать не позднее 1 мая текущего года.
- Предоставление соответствующих документов. При подаче декларации необходимо предоставить определенные документы, такие как паспорт, свидетельство о регистрации недвижимости, документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории граждан и другие.
Получение льготы по налогу на имущество в Москве – это важный фактор, способствующий снижению налоговой нагрузки на владельцев недвижимости. Чтобы обеспечить себе возможность получения данной льготы, необходимо внимательно изучить законодательство и выполнить все необходимые требования и условия.
Статья 217.1 НК РФ 2024 устанавливает особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества. Данное положение касается как физических лиц, так и юридических лиц.
Основным условием для получения освобождения от налога является соблюдение сроков владения объектами недвижимости. Физическое лицо должно владеть имуществом не менее трех лет, а юридическое лицо — не менее пяти лет. Такие сроки установлены для предотвращения случаев спекулятивных продаж имущества с целью уклонения от уплаты налогов.
Следует отметить, что объекты недвижимости, продажа которых освобождается от налогообложения, могут быть различными. В список таких объектов входят квартиры, дома, земельные участки, а также нежилые помещения. Однако стоит учитывать, что продажа объектов недвижимости, приобретенных с налоговым вычетом, не подлежит освобождению от налогообложения.
Уточнение необходимо также в отношении суммы дохода, освобожденной от налога. В соответствии со статьей 217.1 НК РФ 2024, от налога освобождаются доходы, полученные физическим или юридическим лицом, при условии, что сумма дохода от продажи объекта недвижимости не превышает десяти миллионов рублей. Превышение данной суммы будет подлежать налогообложению по общей ставке.
Таким образом, освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимости является важным фактором, который должен быть учтен при планировании сделки. Соблюдение установленных сроков владения объектом имущества, а также контроль за суммой дохода помогут избежать нежелательных финансовых затрат на уплату налога.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на льготу
Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2024 году доступны определенным категориям налогоплательщиков. Воспользоваться данной льготой по имущественному налогу на 2024 году полагается следующим лицам:
- Ветеранам Великой Отечественной войны — лицам, которые непосредственно участвовали в боевых операциях Великой Отечественной войны с 1941 по 1945 год и были удостоены звания «Ветеран Великой Отечественной войны».
- Инвалидам I и II группы — лицам, установленная инвалидность которых составляет 1 и 2 группы соответственно.
- Пожилым людям — лицам, достигшим пенсионного возраста, установленного законодательством.
Уточненные условия и правила получения льготы в 2024 году
В 2024 году установлены новые условия и правила получения льготы по налогу на имущество физических лиц. Льгота по налогу полагается определенной категории граждан, которые удовлетворяют определенным критериям.
Кому полагаются льготы по налогу на имущество?
Льготы по налогу на имущество полагаются следующим категориям граждан:
- ветеранам труда;
- ветеранам боевых действий;
- ветеранам Великой Отечественной войны;
- инвалидам I, II и III группы;
- пенсионерам, получающим пенсию по инвалидности;
- семьям, имеющим детей-инвалидов;
- семьям многодетных родителей;
- беженцам и вынужденным переселенцам;
- участникам программы «Я — мама»;
- некоммерческим организациям, занимающимся реабилитацией инвалидов и детей с особыми потребностями.
Как получить льготы по налогу на имущество?
Для получения льготы необходимо предоставить определенный пакет документов, который включает:
- заявление на получение льготы;
- копию паспорта;
- справку о доходах;
- справку о составе семьи;
- документы, подтверждающие право на получение льготы (например, военный билет для ветеранов или свидетельство о рождении ребенка для семей с детьми-инвалидами).
Льготы доступные налогу на имущество в 2024 году
Сумма льготы по налогу на имущество в 2024 году составляет 50% от суммы налога, который полагается уплатить за данный период. Льгота действует на протяжении всего года.
| Категория граждан | Размер льготы, % |
|---|---|
| Ветераны труда | 50 |
| Ветераны боевых действий | 50 |
| Ветераны Великой Отечественной войны | 50 |
| Инвалиды I, II и III группы | 50 |
| Пенсионеры, получающие пенсию по инвалидности | 50 |
| Семьи, имеющие детей-инвалидов | 50 |
| Семьи многодетных родителей | 50 |
| Беженцы и вынужденные переселенцы | 50 |
| Участники программы «Я — мама» | 50 |
| Некоммерческие организации, занимающиеся реабилитацией инвалидов и детей с особыми потребностями | 50 |
Таким образом, в 2024 году гражданам, удовлетворяющим определенным критериям, полагается льгота по налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы необходимо предоставить определенный пакет документов. Льгота составляет 50% от суммы налога, который полагается уплатить за данный период.